EN BREF : Le système d’assurance sociale suisse repose sur trois piliers : l’AVS/AI/APG (assurance vieillesse, invalidité et allocations de naissance publiques), la LPP (prévoyance professionnelle) et l’épargne volontaire du troisième pilier. Les cotisations AVS/AI/APG s’élèvent à 10,6 % du salaire brut, réparties à parts égales entre l’employeur et l’employé, sans plafond de revenu. L’affiliation à la LPP est obligatoire pour les salariés percevant un revenu annuel supérieur à 22 050 CHF, les employeurs prenant en charge au moins 50 % des cotisations. L’assurance accidents (LAA) est obligatoire, les employeurs finançant intégralement la couverture des accidents du travail. Contrairement à la plupart des pays européens, l’assurance maladie est souscrite à titre individuel et n’est pas fournie par les employeurs. Les employeurs doivent également financer les allocations familiales, dont le montant minimum fédéral est compris entre 200 et 250 CHF par enfant et par mois.
Quelles sont les prestations obligatoires et les couvertures d’assurance dont bénéficient les salariés en Suisse ?
La Suisse impose aux employeurs et aux salariés de cotiser à un ensemble structuré d’assurances et de prestations obligatoires qui, ensemble, constituent l’un des systèmes de protection sociale les plus complets au monde. Ces obligations s’appliquent à la quasi-totalité des relations de travail dans le pays, quelle que soit la nationalité du salarié ou le type de titre de séjour dont il dispose.
Quelles sont les prestations obligatoires essentielles que tout employeur suisse doit fournir ?
- AVS/AI/APG : assurance vieillesse publique, assurance invalidité et indemnités de perte de gain en cas de service militaire ou de congé de maternité.
- BVG : régime de retraite professionnel obligatoire pour les salariés dont les revenus dépassent le seuil légal.
- UVG : assurance accidents couvrant à la fois les accidents du travail et les accidents non professionnels.
- UVG : assurance accidents couvrant à la fois les accidents du travail et les accidents non professionnels.
- Allocations familiales : une cotisation versée par l’employeur au niveau cantonal, qui finance une prestation mensuelle par enfant à charge.
- Maintien du salaire en cas de maladie : période minimale légale pendant laquelle le salaire continue d’être versé lorsqu’un salarié est dans l’incapacité de travailler pour cause de maladie.
| 1er pilier
AHV / IV / EO Retraite d’État, prestations d’invalidité et indemnités de perte de revenus. Obligatoire pour tous. Pas de plafond de revenus. |
2e pilier
BVG Professionnelle Caisse de retraite d’entreprise. Obligatoire à partir de 22 050 CHF par an. Taux de cotisation échelonnés par tranche d’âge. |
Accident
Assurance UVG Couverture des risques professionnels prise en charge par l’employeur. Couverture des risques non professionnels prélevée sur le salaire du salarié. |
3e pilier
Épargne volontaire Épargne-retraite privée facultative. Bénéficiant d’avantages fiscaux, mais ne constituant pas une obligation pour l’employeur. |
Comment fonctionne l’assurance du premier pilier (AVS/AI/APG) ?
L’AVS (assurance vieillesse et survivants), l’AI (assurance invalidité) et l’APG (allocation pour perte de gain en cas de service et de maternité) constituent ensemble le premier pilier du système suisse de sécurité sociale. Il s’agit de la cotisation obligatoire la plus fondamentale et la plus universelle.
Que couvre la cotisation AVS/AI/APG et qui la paie ?
- Le taux de cotisation global s’élève à 10,60 % du salaire brut, réparti à parts égales entre l’employeur et le salarié, à raison de 5,30 % chacun.
- Il n’y a pas de plafond de rémunération : la cotisation s’applique à chaque franc de salaire, contrairement à l’assurance chômage qui prévoit un plafond.
- L’AVS finance les pensions de retraite et les prestations de survivants. L’AI finance les prestations d’invalidité destinées aux travailleurs dans l’incapacité de travailler en raison d’une maladie ou d’un accident. L’APG indemnise la perte de revenu subie pendant un service militaire, un service de protection civile ou un congé de maternité ou de paternité.
- Les employeurs doivent s’affilier à une caisse de compensation AVS avant d’effectuer leur premier versement de salaires et doivent verser les cotisations chaque mois.
| Insurance / Benefit | Employee Rate | Employer Rate | Key Notes |
| AHV/IV/EO (1st pillar) | 5.30% | 5.30% | No earnings ceiling. Funds old-age pension, disability insurance, and income compensation for service or maternity leave. |
| ALV (Unemployment insurance) | 1.10% | 1.10% | Applies up to the earnings ceiling of CHF 148,200 per annum. A 0.50% solidarity surcharge applies above this threshold. |
| BVG (2nd pillar pension) | Min 50% of total | Min 50% of total | Mandatory above CHF 22,050 annual income. Age-banded rates from 7% to 18% of coordinated salary. |
| UVG occupational accident | None | Full premium | Mandatory for all employees. Employer bears full cost of occupational accident cover (BU). |
| UVG non-occupational accident | Full premium | None | Deducted from employee salary. Applies to employees working 8 or more hours per week. |
| Family allowances (FAK) | None | Cantonal rate | Employer-only contribution. Federal minimum of CHF 200 to 250 per child per month, varies by canton and child age. |
| Continued salary payment (illness) | N/A | Statutory minimum | Code of Obligations sets minimum duration by years of service (Bernese, Basel, or Zurich scale, canton-dependent). |
Sources : Office fédéral des assurances sociales (BSV/OFAS) ; Centre d’information AVS-AI ; Département fédéral des finances. Les taux et les seuils font l’objet d’une révision périodique et doivent être vérifiés à l’aide des publications officielles en vigueur avant toute utilisation.
Comment fonctionne le régime de retraite professionnelle de la BVG ?
La prévoyance professionnelle (BVG, « Berufliche Vorsorge ») du deuxième pilier est destinée à compléter la retraite de l’État et à aider les salariés à maintenir leur niveau de vie après leur départ à la retraite. Il s’agit de l’une des prestations obligatoires les plus complexes sur le plan administratif que les employeurs doivent gérer.
Qui doit être affilié à une caisse de retraite BVG ?
- Les salariés âgés de 17 ans et plus dont les revenus dépassent le seuil légal d’affiliation de 22 050 CHF par an doivent être affiliés.
- Les salariés âgés de 17 à 24 ans sont couverts uniquement contre les risques de décès et d’invalidité ; les cotisations d’épargne commencent à l’âge de 25 ans.
- Les cotisations sont calculées sur la base du salaire coordonné, c’est-à-dire la partie de la rémunération brute comprise entre le seuil d’entrée et le plafond de coordination, et non sur la base du salaire brut total.
- Les taux de cotisation augmentent avec l’âge selon quatre tranches, allant de 7 % du salaire coordonné pour les 25-34 ans jusqu’à 18 % pour les salariés approchant l’âge de la retraite.
- L’employeur doit prendre en charge au moins 50 % du montant total des cotisations, même si de nombreux employeurs en financent une part plus importante afin d’offrir un avantage concurrentiel.
Comment fonctionne l’assurance accidents obligatoire (UVG) ?
L’assurance accidents prévue par la loi fédérale sur l’assurance-accidents (LAA) est obligatoire pour tous les salariés en Suisse, quels que soient leur type de contrat de travail ou leur nombre d’heures travaillées ; la couverture des accidents non professionnels s’applique aux personnes travaillant au moins 8 heures par semaine pour un même employeur.
Quelle est la différence entre la couverture des accidents du travail et celle des accidents non professionnels ?
- Assurance accidents du travail (BU) : couvre les accidents et les maladies professionnelles survenant pendant le travail ou lors des trajets domicile-travail. La prime est intégralement prise en charge par l’employeur.
- Assurance accidents non professionnels (ANP) : couvre les accidents survenant en dehors du cadre professionnel, y compris lors d’activités de loisirs et sportives. Cette cotisation est prélevée sur le salaire du salarié.
- Les employeurs doivent choisir un assureur privé agréé spécialisé dans les accidents. Les primes varient en fonction de l’assureur choisi et de la classification de risque du secteur d’activité de l’employeur.
- Les employeurs doivent choisir un assureur privé agréé spécialisé dans les accidents. Les primes varient en fonction de l’assureur choisi et de la classification de risque du secteur d’activité de l’employeur.
L’assurance maladie est-elle obligatoire et qui la finance ?
Contrairement à la plupart de ses voisins européens, la Suisse ne propose pas d’assurance maladie financée par l’employeur. En revanche, la loi sur l’assurance maladie (LAMal) oblige chaque résident, y compris les salariés, à souscrire à titre individuel une assurance maladie de base auprès d’un assureur agréé de son choix.
Qui est chargé de payer l’assurance maladie en Suisse ?
- L’assurance maladie de base (LAMal) est obligatoire pour tous les résidents, y compris les salariés, mais elle est souscrite et payée à titre individuel ; elle n’est pas prise en charge par l’employeur.
- Les primes varient en fonction du canton, de l’âge, de l’assureur et du montant de la franchise choisi par l’assuré. La législation fédérale n’impose aucune obligation de contribution de la part de l’employeur pour l’assurance maladie de base.
- Certains employeurs proposent spontanément de prendre en charge une partie des cotisations d’assurance maladie complémentaire ou d’offrir des tarifs de groupe à titre d’avantage concurrentiel, mais il ne s’agit pas d’une obligation légale.
- Les résidents à faibles revenus peuvent bénéficier de subventions pour le paiement des primes (Pramienverbilligung) gérées au niveau cantonal.
LISTE DE CONTRÔLE RELATIVE AU RESPECT DES OBLIGATIONS EN MATIÈRE DE PRESTATIONS SOCIALES POUR LES EMPLOYEURS
- Inscrivez-vous auprès d’une caisse de compensation AVS avant le premier versement des salaires et appliquez le taux de cotisation combiné de 10,60 % à l’ensemble des salaires bruts.
- Choisissez une caisse de retraite BVG agréée et affiliez-y tous les salariés éligibles dont la rémunération dépasse le seuil d’affiliation.
- Choisissez une caisse de retraite BVG agréée et affiliez-y tous les salariés éligibles dont la rémunération dépasse le seuil d’affiliation.
- Vérifiez si les salariés ont bien été informés que l’assurance maladie de base relève de leur propre responsabilité et ne constitue pas un avantage social fourni par l’employeur.
- Inscrivez-vous auprès de la caisse cantonale d’allocations familiales (FAK) et appliquez le taux correspondant à chaque salarié ayant des enfants à charge.
- Appliquer le barème légal applicable au maintien du salaire pour tout salarié absent pour cause de maladie.
Points clés
Les informations essentielles concernant les prestations sociales obligatoires et les assurances des salariés en Suisse :
| 01 – THREE-PILLAR SYSTEM
Swiss social insurance combines state pension (1st pillar), occupational pension (2nd pillar, BVG), and voluntary private savings (3rd pillar). Only the first two are mandatory. |
05 – HEALTH INSURANCE IS INDIVIDUAL
Basic health insurance under the KVG is not employer-provided. Every resident must individually purchase a policy from a licensed insurer. |
|
| 02 – AHV RATE
The combined AHV/IV/EO rate is 10.60 percent of gross salary, split equally at 5.30 percent each, with no earnings ceiling. |
06 – FAMILY ALLOWANCES
Family allowances are a cantonal, employer-only contribution. Federal minimum is CHF 200 to 250 per child per month depending on age. |
|
| 03 – BVG THRESHOLD
BVG occupational pension is mandatory above CHF 22,050 annual income. Employer must fund at least 50 percent of the total contribution. |
07 – ALV CEILING
Unemployment insurance contributions of 1.10 percent each apply up to CHF 148,200 per year, with a 0.50 percent solidarity surcharge above that threshold. |
|
| 04 – ACCIDENT INSURANCE SPLIT
Occupational accident cover (BU) is fully employer-funded. Non-occupational cover (NBU) is deducted from employee salary. |
08 – CONTINUED PAY DUTY
Employers must continue paying salary during illness for a statutory minimum period determined by years of service, under cantonal scales recognized in the Code of Obligations. |
Sources externes d’autorité
Toutes les données, tous les taux et tous les seuils figurant dans ce guide proviennent des sources officielles suivantes.
- Swiss Federal Social Insurance Office (BSV/OFAS) https://www.bsv.admin.ch : AHV/IV/EO combined contribution rate (10.60%), BVG entry threshold (CHF 22,050), and age-banded BVG contribution rate schedule.
- AHV-IV Information Centre https://www.ahv-iv.ch : AHV compensation fund registration requirements, employer remittance obligations, and contribution calculation guidance.
- Swiss Federal Department of Finance https://www.efd.admin.ch : ALV unemployment insurance contribution ceiling (CHF 148,200) and solidarity surcharge structure.
- Swiss Federal Office of Public Health (FOPH/BAG) https://www.bag.admin.ch : Health Insurance Act (KVG) requirements, individual mandatory coverage obligation, and cantonal premium subsidy program.
- Swiss Federal Accident Insurance Fund (SUVA) https://www.suva.ch : UVG mandatory coverage structure, occupational (BU) and non-occupational (NBU) premium responsibilities, and the 8-hour weekly threshold rule.
- Swiss Federal Chancellery, Fedlex Legal Database https://www.fedlex.admin.ch : Full statutory text of the AHV Act, BVG statute, UVG Act, KVG Act, and Code of Obligations provisions on continued salary payment.
