Prévoyance professionnelle BVG/LPP

Qu’est-ce que la retraite professionnelle BVG/LPP ?

 

En bref : la BVG (Berufliche Vorsorge), ou LPP en français, est le régime de prévoyance professionnelle obligatoire du deuxième pilier en Suisse. Les salariés percevant un salaire annuel supérieur à 22 680 CHF en 2026 doivent être affiliés à une caisse de prévoyance agréée. Les cotisations sont versées à la fois par l’employeur et par le salarié, et leur taux augmente avec l’âge. À la retraite, le capital accumulé donne lieu à une rente ou à un versement en capital.

 

Comment fonctionne le système BVG/LPP ?

 

BVG est l’acronyme de la loi fédérale sur la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité (Bundesgesetz über die berufliche Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge). La LPP en est l’équivalent français. Promulguée en 1985, elle a instauré le deuxième pilier suisse : un système de retraite obligatoire, géré par les employeurs et financé par capitalisation, qui se situe entre le premier pilier public (AVS/AHV) et l’épargne privée facultative du troisième pilier.

Contrairement à l’AVS, qui repose sur un système de répartition et de mutualisation, la LPP est un système par capitalisation. Chaque salarié constitue une épargne sur son propre compte individuel au sein d’une caisse de retraite. Cet argent appartient au salarié et le suit lorsqu’il change d’emploi. À la retraite, le capital accumulé est converti en rente selon un taux de conversion fixé par le Conseil fédéral ; le salarié peut également choisir de retirer tout ou partie de ce capital sous forme de capital.

 

The Mandatory vs. Extra-Mandatory Coverage Split

 

Le minimum BVG ne couvre que la tranche de salaire comprise entre la déduction de coordination et la limite supérieure de salaire. En 2026, cela correspond à des revenus annuels compris entre 26 460 CHF et 90 720 CHF, soit un salaire assuré maximal de 64 260 CHF. De nombreuses caisses de retraite assurent les salaires supérieurs à cette tranche par le biais de régimes complémentaires. Les employeurs qui comparent les caisses doivent distinguer le minimum légal des prestations supplémentaires offertes par la caisse.

 

Affiliation à un fonds de retraite

 

Tout employeur relevant de la LPP doit s’affilier à une caisse de retraite agréée (Pensionskasse/caisse de pension). Il existe des centaines de caisses de retraite en Suisse, allant des caisses collectives sectorielles ouvertes à plusieurs employeurs aux caisses propres à un seul employeur gérées par de grandes entreprises. Les petits et moyens employeurs s’affilient généralement à une fondation collective gérée par une compagnie d’assurance ou une banque. Les associations professionnelles gèrent également leurs propres caisses pour leurs entreprises adhérentes.

Le choix de la caisse de retraite par l’employeur est une décision importante. Les caisses se distinguent par leurs taux de cotisation (au-delà du minimum LPP), leurs stratégies d’investissement, les taux de conversion appliqués au moment du départ à la retraite, leurs frais administratifs et leurs prestations d’assurance complémentaires. Une fois l’affiliation effective, tout changement de caisse nécessite un préavis adressé à la caisse actuelle ainsi qu’un délai d’attente, et l’ensemble des droits acquis par les salariés doit être transféré correctement.

 

Les trois composantes des cotisations à la BVG

 

Les cotisations LPP au sein de chaque caisse de retraite se composent de trois volets. La composante « épargne » permet de constituer le capital de retraite sur le compte individuel du salarié. Son taux est fixé en fonction de la tranche d’âge et constitue le chiffre sur lequel se concentrent la plupart des employeurs. La prime de risque couvre les prestations d’assurance : la caisse doit verser une rente d’invalidité (IV-Rente) aux salariés devenus incapables de travailler, ainsi qu’une rente de survivants aux conjoints et aux enfants si le salarié décède avant son départ à la retraite. La prime de risque est fixée par la caisse de retraite sur la base de calculs actuariels et est distincte du taux d’épargne. Les frais administratifs couvrent les dépenses de fonctionnement de la caisse et sont généralement facturés sous forme de montant fixe ou de faible pourcentage s’ajoutant aux cotisations d’épargne et de risque.

 

 

Formules de calcul des cotisations BVG/LPP et taux par tranche d’âge

 

Les cotisations LPP sont calculées sur le salaire assuré au titre de la LPP, et non sur le salaire brut total. Le salaire assuré est obtenu en soustrayant la déduction de coordination du salaire annuel brut et en appliquant un plafond. Le taux d’épargne dépend alors de la tranche d’âge du salarié.

 

Seuils clés

 

BVG Parameter	2026 Value	What It Means
Entry threshold (Eintrittsschwelle)	CHF 22,680/year	Minimum annual salary for mandatory coverage (3/4 of the maximum AHV pension)
Coordination deduction (Koordinationsabzug)	CHF 26,460/year	Subtracted from gross salary to get the insured salary (7/8 of the maximum AHV pension)
Upper salary limit (obere Limite)	CHF 90,720/year	Highest salary counted for mandatory BVG (3x the maximum AHV pension)
Maximum insured salary	CHF 64,260/year	Upper limit minus coordination deduction
Minimum insured salary	CHF 3,780/year	Floor for covered employees (1/8 of the maximum AHV pension)
Minimum interest rate	1.25%	Lowest annual rate credited to mandatory retirement savings; set by the Federal Council
Minimum conversion rate	6.8% at age 65	Converts mandatory capital into an annual pension
Default interest on exit benefits	2.25%	Applies to late transfers (minimum interest rate plus 1 percentage point)

 

Formules de contribution

 

• Formule 1 : Salaire annuel assuré par la BVG

Salaire assuré = MIN(salaire brut annuel, 90 720 CHF) – 26 460 CHF. Si le résultat est inférieur à 3 780 CHF, prendre 3 780 CHF Exemple 1 : salaire brut de 120’000 CHF. MIN(120’000, 90’720) – 26’460 = 64’260 CHF (5’355 CHF par mois). Exemple 2 : salaire brut de 35’000 CHF. 35 000 – 26 460 = 8 540 CHF (711,67 CHF par mois). Exemple 3 : salaire brut de 24 000 CHF, ce qui est supérieur au seuil d’entrée. 24 000 – 26 460 est un résultat négatif ; le salaire assuré minimum de 3 780 CHF s’applique donc.

• Formule 2 : Crédit d’épargne mensuel BVG

Crédit d’épargne mensuel = (salaire annuel assuré / 12) × taux de la tranche d’âge. Part de l’employeur : au moins 50 % de la cotisation LPP totale L’employeur doit verser une cotisation au moins égale à celle du salarié. Exemple : salaire assuré de 64 260 CHF, âge de 38 ans (tranche de 10 %). Salaire assuré mensuel de 5 355 CHF. Crédit d’épargne de 535,50 CHF, réparti à hauteur de 267,75 CHF pour le salarié et de 267,75 CHF pour l’employeur au minimum. La part minimale de l’employeur s’applique à la cotisation totale, primes de risque comprises.

• Formule 3 : Capital de retraite estimé

Capital = Crédit d’épargne annuel × [((1 + i)^n – 1) / i] où i = taux d’intérêt, n = nombre d’années de cotisation Exemple simplifié avec un salaire assuré constant et un taux constant de 10 %. Crédit annuel : 64 260 CHF × 10 % = 6 426 CHF. Sur 20 ans, au taux d’intérêt minimum de 1,25 % : 6 426 CHF × 22,56 = environ 145 000 CHF. Le capital réel diffère car les taux augmentent avec l’âge, les salaires évoluent et les fonds peuvent créditer davantage que le minimum.

• Formule 4 : Pension annuelle de la LPP à la retraite

Rente annuelle = capital obligatoire × taux de conversion (6,8 %) Le taux de conversion minimum de 6,8 % s’applique à la partie obligatoire du capital à l’âge de 65 ans. Exemple : 145 000 CHF × 6,8 % = 9 860 CHF par an, soit environ 822 CHF par mois. Les fonds appliquent généralement des taux inférieurs au capital non obligatoire. Une réforme visant à ramener ce taux à 6,0 % a été rejetée lors d’un référendum national le 22 septembre 2024 ; le taux de 6,8 % reste donc le minimum légal.

 

Taux d’épargne minimaux de la BVG par tranche d’âge

 

Il s’agit là des taux minimaux fixés par l’État. Les caisses de retraite peuvent prévoir des taux plus élevés dans leur règlement. L’employeur doit toujours verser une cotisation au moins égale à celle du salarié.

Age Band	Min Savings Rate	Employee Share	Employer Minimum	Notes
25 to 34	7%	3.5%	At least 3.5%	Accumulation phase begins; lower rate reflects longer time horizon
35 to 44	10%	5%	At least 5%	Mid-career; rate increases as retirement approaches
45 to 54	15%	7.5%	At least 7.5%	Higher accumulation rate; fewer years to retirement
55 to 65 (men) / 64 (women)	18%	9%	At least 9%	Peak savings rate; maximum accumulation before reference age

 

Exemple de calcul mensuel

 

Le tableau applique les formules à un salarié de 38 ans percevant un salaire mensuel de 10 000 CHF, majoré d’un 13e mois, sur la base des paramètres LPP de 2026.

BVG Worked Example: Age 38, CHF 10,000 Monthly Base Salary Plus 13th Month (2026)	Employee (CHF)	Employer (CHF)
STEP 1: Check coverage
Annual gross salary (CHF 10,000 x 12 plus 13th month)	130,000
Entry threshold (2026)	22,680
Covered by mandatory BVG?	Yes
STEP 2: Calculate the insured (coordinated) salary
Annual gross, capped at the upper salary limit	90,720
Less coordination deduction	– 26,460
BVG insured annual salary	64,260
Monthly insured salary (64,260 / 12)	5,355.00
STEP 3: Apply the age-band rate (age 38 falls in the 35 to 44 band: 10%)
Total savings credit: 10% x 5,355.00 (split 50/50)	– 267.75	267.75
Risk and admin premium: 1.5% x 5,355.00 = 80.32 (illustrative, split 50/50)	– 40.16	40.16
TOTAL BVG CONTRIBUTION PER SIDE (per month)	– 307.91	307.91
COMBINED MONTHLY BVG COST (employee plus employer)	615.82

Remarque : lorsque le salaire assuré au titre de la LPP dépasse le plafond obligatoire de 88 200 CHF par an (comme dans cet exemple avec un salaire brut annuel de 130 000 CHF), le calcul obligatoire au titre de la LPP utilise 88 200 CHF comme plafond pour le salaire assuré, ce qui donne un salaire assuré mensuel maximal de 7 350 CHF. Les épargnes dépassant ce niveau relèvent de la partie extra-obligatoire, régie par le règlement spécifique de la caisse de prévoyance concernée. Les primes de risque varient selon les caisses et ne sont pas fixées par la loi fédérale ; le taux de 1,5 % utilisé ici est donné à titre indicatif.

 

Pourquoi la BVG/LPP est-elle importante pour les employeurs suisses ?

 

Le BVG n’est pas un avantage social facultatif. Il s’agit d’une obligation légale qui prend effet le mois suivant celui où la rémunération d’un salarié dépasse le seuil d’entrée. Tout manquement à cette obligation entraîne des risques financiers, juridiques et de réputation.

 

Responsabilité directe en cas de non-inscription

 

Un employeur qui ne s’affilie pas à une caisse de retraite et n’inscrit pas ses salariés éligibles est réputé avoir choisi l’institution de secours de la prévoyance professionnelle (Auffangeinrichtung BVG), un fonds fédéral de sécurité sociale. L’Auffangeinrichtung assure automatiquement la couverture BVG pour les employeurs non affiliés, puis facture à l’employeur les cotisations arriérées, majorées d’intérêts et d’une pénalité. Cette majoration peut être importante, et l’employeur perd la possibilité de choisir une caisse de son choix proposant des taux et des prestations compétitifs.

L’autorité de surveillance de la LPP, par l’intermédiaire des autorités cantonales de surveillance et de l’Office fédéral des assurances sociales, contrôle l’affiliation des employeurs aux caisses de pension. Les salariés ont également le droit de vérifier que leur employeur les a correctement affiliés et que leur capital de retraite fait l’objet des versements requis.

 

Impact sur le coût total de la main-d’œuvre

 

Les cotisations patronales au titre de la LPP représentent un coût supplémentaire non négligeable qui s’ajoute au salaire brut. Pour un salarié âgé de 35 à 44 ans dont le salaire assuré au titre de la LPP s’élève à 5’000 CHF par mois, la cotisation minimale de l’employeur au titre de l’épargne s’élève à elle seule à 250 CHF par mois (5 % de 5’000 CHF), auxquels s’ajoutent les primes de risque et les frais administratifs, ce qui porte le coût total de la LPP pour l’employeur à environ 300 à 400 CHF par mois. Pour une équipe de 50 personnes, les coûts patronaux liés à la LPP peuvent à eux seuls s’élever à 180 000 à 240 000 CHF par an, avant d’y ajouter l’AVS, l’AC, la SUVA et la FAK.

 

Fidélisation des collaborateurs et attraction des talents

 

La qualité de l’offre de caisses de retraite d’une entreprise influe considérablement sur son attractivité en tant qu’employeur, en particulier auprès des professionnels expérimentés qui gèrent activement leur planification de la retraite. Les employeurs qui proposent des caisses de retraite offrant des taux de cotisation supérieurs au minimum, de solides performances d’investissement et une communication transparente sur les soldes des avoirs de retraite se démarquent sur les marchés suisses de l’emploi, où la concurrence est vive. Les salariés qui reçoivent des relevés annuels de leur caisse de retraite faisant état d’une accumulation d’avoirs solide sont plus enclins à rester chez leur employeur.

 

La BVG/LPP dans le cadre du système suisse des trois piliers

 

La BVG constitue le deuxième des trois piliers de la prévoyance vieillesse en Suisse. Comprendre sa place dans ce système aide les responsables des ressources humaines à expliquer toute la valeur de l’ensemble des avantages sociaux.

Pillar	Name	Type	Who Funds It (2026)	Benefit at Retirement
1st Pillar	AHV/AVS (state pension)	Pay-as-you-go; mandatory	Employee 5.3% plus employer 5.3% of gross salary (10.6% combined); no ceiling	Monthly AHV pension based on contribution years and average income
2nd Pillar	BVG/LPP (occupational pension)	Fully funded; mandatory above CHF 22,680/year	Employee and employer, at least 50% from the employer; age-band rates 7% to 18%	Personal capital converted to a pension or taken as a lump sum
3rd Pillar (3a)	Pillar 3a (tax-privileged private savings)	Fully funded; voluntary	Employee only; up to CHF 7,258/year if covered by a pension fund (CHF 36,288 or 20% of net income if not)	Lump sum withdrawn at or shortly before retirement
3rd Pillar (3b)	Pillar 3b (free savings)	Fully funded; voluntary	Employee only; no annual limit	Flexible: insurance, investments, real estate

Un objectif courant en matière de planification consiste à disposer, à la retraite, d’un revenu correspondant à environ 60 % du dernier salaire, provenant conjointement des piliers 1 et 2. Pour les personnes à revenus élevés, l’AVS ne remplace qu’une part réduite du revenu ; le capital du pilier 2 et l’épargne du pilier 3 revêtent donc une importance accrue. Le versement de la 13e mensualité de l’AVS est prévu pour décembre 2026. Aucune augmentation du taux de cotisation salariale destinée à financer cette mesure n’est en vigueur pour 2026.

 

BVG/LPP vs AVS/AHV (1er pilier)

 

Ces deux cotisations suisses obligatoires sont prélevées sur les salaires et servent toutes deux à financer les revenus de retraite. Leur fonctionnement est toutefois très différent.

Dimension	BVG/LPP (2nd Pillar)	AHV/AVS (1st Pillar)
System type	Fully funded: individual savings account	Pay-as-you-go: contributions fund current retirees
Whose money is it?	The employee’s personal capital	Pooled state fund
Earnings ceiling	Yes: salary above CHF 90,720 is not covered by the mandatory minimum	None: applies to the full gross salary
Entry threshold	CHF 22,680/year	None: all employment income is covered
Rate structure	Age-band: 7%, 10%, 15%, 18% of insured salary	Fixed: 5.3% employee plus 5.3% employer = 10.6%
Administered by	Employer-chosen pension fund	Cantonal compensation office (Ausgleichskasse)
Interest on capital	Minimum 1.25% (2026); funds may credit more	None: no individual capital account
Portability on job change	Vested benefit moves to the new employer’s fund or a vested benefits account	Stays with the individual across all employers
Benefit at retirement	Capital converted at 6.8% (mandatory part) or paid as a lump sum	Defined pension based on contribution years and average income
Early withdrawal	Possible for home ownership, self-employment, or leaving Switzerland (strict conditions)	Not possible
Disability cover	Occupational disability pension on top of the IV pension	Basic disability pension through IV

 

Bonnes pratiques en matière de conformité à la loi BVG/LPP

 

Adhérer à un fonds de pension avant le premier recrutement éligible

 

Un salarié est affilié dès que son salaire annuel dépasse 22 680 CHF, seuil que franchit immédiatement un salarié à temps plein gagnant environ 1 890 CHF par mois. Lancez la procédure d’affiliation quatre à six semaines avant la première embauche afin que le contrat, les données du salarié et la configuration des cotisations soient prêts.

 

Inscrire les salariés dans les délais

 

La couverture des risques (invalidité et décès) prend effet le 1er janvier suivant le 17e anniversaire. Les cotisations d’épargne commencent le 1er janvier suivant le 24e anniversaire. Inscrivez chaque salarié éligible dès son premier mois d’éligibilité. Une inscription tardive entraîne le versement de cotisations rétroactives majorées d’intérêts.

 

Traiter rapidement les transferts de droits acquis

 

Lorsqu’un salarié quitte son emploi, la caisse calcule sa prestation de libre passage (Freizuegigkeitsleistung). Celle-ci est transférée vers la caisse du nouvel employeur ou vers un compte de libre passage. Veuillez communiquer rapidement les nouvelles coordonnées bancaires. Si le transfert est retardé de plus de 30 jours après la réception des informations nécessaires par la caisse, des intérêts de retard (2,25 % en 2026) s’appliquent.

 

Effectuer chaque année un rapprochement avec la caisse de retraite

 

Comparez le relevé annuel de l’employeur fourni par le fonds avec les registres de paie de chaque salarié. Réglez les écarts avant la fin de l’année afin que les relevés individuels et les projections de retraite soient exacts.

 

Mise à jour des tranches d’âge chaque mois de janvier

 

Un salarié qui atteint l’âge de 35, 45 ou 55 ans au cours d’une année civile passe au taux d’épargne supérieur à compter du 1er janvier de cette année-là. Mettez à jour le taux dans le système de paie pour chaque salarié concerné avant le premier versement de salaire de janvier. Si cette opération n’est pas effectuée, l’épargne sera sous-financée, ce qui apparaîtra dans le rapprochement du fonds.

 

Comment Applic8 gère-t-il le BVG/LPP ?

 

Applic8 gère les calculs de la prévoyance professionnelle (BVG/LPP) pour les employeurs suisses via As1. La plateforme enregistre l’âge, le salaire et les informations relatives à la caisse de retraite de chaque salarié, puis applique le taux correspondant à sa tranche d’âge. Lorsqu’un salarié passe dans une nouvelle tranche d’âge au 1er janvier, As1 met automatiquement à jour le taux.

As1 applique la déduction de coordination de l’année en cours (26 460 CHF en 2026), le plafond salarial (90 720 CHF) et le seuil d’entrée (22 680 CHF) pour calculer le salaire assuré. Les primes de risque et les parts patronales sont fixées conformément aux règles du plan de prévoyance de l’employeur.

Les rapports mensuels de versements respectent le format de la caisse de retraite et indiquent le salaire assuré, les cotisations d’épargne et de risque, ainsi que les parts à la charge du salarié et de l’employeur. En cas de modification du salaire, As1 recalcule le salaire assuré à compter de la date d’entrée en vigueur. Pour les salariés quittant l’entreprise, le système génère les documents relatifs au transfert des droits acquis et assure le suivi du délai de 30 jours. Les exportations de rapprochement annuel sont générées lors de la clôture de l’exercice.

 

 

Foire aux questions sur la BVG/LPP

 

Comment sont calculées les cotisations BVG/LPP ?

 

Tout d’abord, calculez le salaire assuré : plafonnez le salaire brut annuel à 90 720 CHF et soustrayez la déduction de coordination de 26 460 CHF (2026). Ensuite, divisez ce montant par 12. Puis, appliquez le taux d’épargne correspondant à la tranche d’âge : 7 % pour les 25 à 34 ans, 10 % pour les 35 à 44 ans, 15 % pour les 45 à 54 ans et 18 % pour les 55 à 65 ans. L’employeur doit verser au moins la moitié de la cotisation totale, qui comprend également la prime de risque de la caisse. Exemple : un salaire brut de 120 000 CHF correspond à un salaire assuré de 64 260 CHF (5 355 CHF par mois). À 38 ans (10 %), le crédit d’épargne s’élève à 535,50 CHF par mois, réparti à raison de 267,75 CHF chacun.

 

Quelle est la différence entre la BVG/LPP et l’AVS/AHV ?

 

L’AHV/AVS est le régime de retraite public du premier pilier. Il fonctionne selon le principe de la répartition, s’applique à l’ensemble des revenus sans plafond et représente 10,6 % du salaire brut en 2026, répartis à raison de 5,3 % chacun entre le salarié et l’employeur. La LPP (BVG) est la prévoyance professionnelle du deuxième pilier. Elle est entièrement par capitalisation, ne s’applique qu’aux revenus supérieurs à 22’680 CHF par an, applique des taux variant de 7 % à 18 % selon la tranche d’âge sur un salaire assuré plafonné, et permet de constituer un capital personnel. Les cotisations AVS sont versées à la caisse cantonale de compensation. Les cotisations LPP sont versées à la caisse de prévoyance de l’employeur. Les deux sont obligatoires et font l’objet d’audits par des organismes distincts.

 

Qu’est-ce que la retenue de coordination BVG et pourquoi existe-t-elle ?

 

La déduction de coordination s’élève à 26 460 CHF par an en 2026, soit 7/8 de la rente de vieillesse AVS maximale. Elle est déduite du salaire brut avant la détermination du salaire assuré LPP. Elle existe car l’AVS couvre déjà un seuil de revenu de base ; la LPP se concentre donc sur les revenus supérieurs à ce seuil. Cette déduction est un montant fixe inférieur au minimum légal, quel que soit le taux d’occupation, ce qui peut se traduire par un salaire assuré faible, voire minime, pour les salariés à temps partiel. De nombreuses caisses de retraite prévoient dans leur règlement une déduction calculée au prorata afin d’améliorer la couverture des salariés à temps partiel.

 

Qu’advient-il du capital BVG lorsqu’un salarié change d’emploi ?

 

Les droits acquis du salarié, c’est-à-dire le capital accumulé majoré des intérêts, sont transférés vers la caisse de retraite du nouvel employeur. En l’absence de nouvel employeur, ils sont versés sur un compte de droits acquis auprès d’une banque ou d’un assureur. Tout retard supérieur à 30 jours après la réception des informations requises par la caisse entraîne des intérêts de retard, fixés à 2,25 % en 2026. Le retrait en espèces n’est possible que dans des cas limités : début d’une activité indépendante, utilisation des fonds pour l’acquisition d’un logement à usage propre ou départ de Suisse. La partie obligatoire ne peut généralement pas être versée en espèces lorsque le salarié s’installe dans un pays de l’UE ou de l’AELE où il reste assuré.

 

Quel est le taux d’intérêt minimum de la BVG pour 2026 ?

 

Le Conseil fédéral a fixé le taux d’intérêt minimal à 1,25 % pour 2026, un niveau inchangé depuis 2024. Il s’agit du taux annuel le plus bas qu’une caisse de retraite soit tenue d’appliquer à la partie obligatoire de l’épargne-retraite d’un salarié. Les caisses peuvent appliquer un taux plus élevé – ce que font d’ailleurs beaucoup d’entre elles –, mais elles ne peuvent pas descendre en dessous de ce seuil. Le Conseil fédéral réexamine ce taux chaque automne en fonction des rendements obligataires, des marchés boursiers et de la santé financière du système. À titre de comparaison, ce taux était de 4,0 % en 1985. Il s’applique uniquement à la partie obligatoire, et non nécessairement au capital non obligatoire.