Quelle est la déduction fiscale la plus souvent négligée ? Un guide complet

En bref

• Il n’y a pas de déduction en particulier que tout le monde oublie, mais les fiscalistes citent le plus souvent la déduction au titre de la taxe sur les ventes régionale et locale ainsi que le crédit d’impôt pour les cotisations d’épargne-retraite.
• De nombreux contribuables optent par défaut pour la déduction forfaitaire sans jamais la comparer au montant total des déductions détaillées, ce qui peut les priver d’économies plus importantes.
• Plusieurs avantages fiscaux intéressants prennent la forme d’ajustements du revenu ou de crédits d’impôt, et non de déductions détaillées ; ils peuvent donc facilement passer inaperçus lors d’un examen rapide.
• Les dépenses caritatives à la charge des particuliers, les intérêts sur les prêts étudiants payés par les parents et les frais de fournitures scolaires comptent parmi les postes les plus souvent oubliés.
• Conserver ses reçus et passer en revue chaque année les deux modes de calcul (forfaitaire et détaillé) constitue le moyen le plus sûr d’éviter de passer à côté d’un remboursement.

Quelle est la déduction fiscale la plus souvent négligée ?

Il n’existe pas de déduction unique que tous les contribuables oublient, car l’éligibilité dépend des revenus, de l’État de résidence et du statut fiscal. Cela dit, les professionnels de la fiscalité soulignent régulièrement que deux éléments sont les plus souvent négligés : la déduction de la taxe sur les ventes locale et régionale, qui constitue une alternative à la déduction de l’impôt sur le revenu régional, et le crédit d’impôt pour l’épargne-retraite, souvent appelé « crédit d’épargne », dont de nombreux salariés éligibles ignorent l’existence. Ces deux éléments sont faciles à oublier car ils ne font pas partie des déductions que la plupart des gens connaissent déjà, telles que les intérêts hypothécaires ou les dons caritatifs forfaitaires.

Le tableau ci-dessous présente ces deux avantages fiscaux aux côtés de plusieurs autres avantages souvent négligés, afin que les déclarants puissent voir où chacun d’entre eux s’inscrit et qui est le plus susceptible d’y avoir droit.

Pourquoi les contribuables passent-ils à côté de ces déductions ?

La plupart des déductions oubliées suivent un schéma commun. Soit elles nécessitent un choix spécifique, comme celui de privilégier la taxe sur les ventes plutôt que l’impôt sur le revenu dans l’annexe A, soit elles ne figurent pas du tout dans la section des déductions détaillées, mais apparaissent plutôt sous forme d’ajustement du revenu ou de crédit autonome. Comme de nombreux déclarants ne s’attardent que sur la liste standard des éléments détaillés (intérêts hypothécaires, frais médicaux et dons caritatifs), ils passent à côté des crédits et des ajustements qui ne nécessitent aucune déduction détaillée.

Une autre raison pour laquelle ces déductions ne sont pas réclamées tient au fait que les règles fiscales changent d’année en année, et qu’un avantage qui n’était pas disponible lors d’une campagne fiscale précédente peut discrètement devenir applicable par la suite. Un contribuable qui a vérifié une fois s’il était éligible au crédit d’épargne et qui n’y avait pas droit peut ne pas penser à vérifier à nouveau après une baisse de salaire ou l’obtention d’un nouvel emploi à temps partiel ayant réduit ses revenus. Les déclarants ont également tendance à s’en remettre au logiciel ou au conseiller fiscal qu’ils ont utilisé précédemment ; ainsi, une déduction jamais réclamée par le passé a peu de chances d’être signalée, à moins que la déclaration ne soit examinée ligne par ligne.

Les conseillers fiscaux doivent aller au-delà du simple calcul comparatif entre la déduction forfaitaire et la déduction détaillée, car certaines déductions et certains crédits d’impôt sont disponibles, que le contribuable opte ou non pour la déduction détaillée. L’IRS répertorie plusieurs déductions auxquelles peuvent prétendre les contribuables qui optent pour la déduction forfaitaire, soulignant ainsi l’importance d’examiner ces avantages séparément. IRS

Qu’est-ce que la déduction au titre de la taxe sur les ventes locale et régionale ?

Les conseillers fiscaux doivent aller au-delà du simple calcul comparatif entre la déduction forfaitaire et la déduction détaillée, car certaines déductions et certains crédits d’impôt sont disponibles, que le contribuable opte ou non pour la déduction détaillée. L’IRS répertorie plusieurs déductions auxquelles peuvent prétendre les contribuables qui optent pour la déduction forfaitaire, soulignant ainsi l’importance d’examiner ces avantages séparément.

À qui s’adresse cette déduction ?

Toute personne qui opte pour la déclaration détaillée et réside dans un État où l’impôt sur le revenu est faible, voire inexistant, devrait comparer les deux options avant de remplir sa déclaration. Même les contribuables résidant dans des États où l’impôt sur le revenu est en vigueur devraient effectuer cette comparaison les années où ils effectuent des achats d’un montant exceptionnellement élevé, car le montant total de la taxe sur les ventes peut parfois dépasser l’impôt sur le revenu payé.

Le crédit d’impôt pour les cotisations d’épargne-retraite est-il vraiment méconnu ?

Oui, c’est l’un des avantages fiscaux les moins sollicités par rapport au nombre de personnes qui y ont droit. Ce crédit récompense les contribuables à revenus faibles ou modérés qui cotisent à un compte de retraite, tel qu’un plan d’entreprise ou un compte de retraite individuel, en leur accordant un crédit pouvant atteindre la moitié du montant cotisé, sous réserve de plafonds de revenus et d’un montant maximal de crédit. Comme il s’agit d’un crédit et non d’une déduction, et qu’il est progressivement supprimé à partir de niveaux de revenus relativement modestes, de nombreux contribuables éligibles ignorent son existence ou pensent que leurs revenus sont trop élevés pour en bénéficier.

L’éligibilité dépend du revenu brut ajusté, du statut fiscal et du fait que le contribuable soit étudiant à temps plein ou qu’il soit déclaré comme personne à charge ; il est donc conseillé de vérifier les seuils de revenus en vigueur à chaque période de déclaration plutôt que de partir du principe que les limites de l’année précédente s’appliquent toujours.

Le montant du crédit varie-t-il en fonction des revenus ?

Oui. Le crédit est calculé en pourcentage du montant versé, et ce pourcentage diminue par paliers à mesure que le revenu brut ajusté augmente, jusqu’à disparaître complètement au-delà du seuil maximal correspondant à un statut fiscal donné. Un contribuable se situant près de la limite supérieure d’éligibilité pourrait supposer que le crédit ne s’applique pas à lui, alors qu’il pourrait tout de même y avoir droit à un pourcentage réduit. Vérifier les tranches d’imposition de l’année en cours, plutôt que de se fier à sa mémoire, est le seul moyen fiable de confirmer son éligibilité.

Quelles sont les autres déductions que les déclarants oublient souvent ?

Outre les deux points mentionnés ci-dessus, plusieurs avantages fiscaux, certes moins importants mais néanmoins intéressants, ne sont pas réclamés chaque année.

• Les frais engagés dans le cadre d’une activité bénévole, y compris les fournitures achetées pour un organisme caritatif agréé et les frais de déplacement liés à cette activité.
• Les intérêts d’un prêt étudiant payés par un parent sur un prêt contracté au nom de son enfant, qui peuvent parfois encore être déduits par la personne qui a effectivement effectué les paiements.
• La déduction pour frais professionnels accordée aux enseignants et au personnel scolaire éligible qui achètent des fournitures scolaires avec leurs propres moyens.
• Les cotisations versées sur un compte d’épargne santé en dehors des retenues sur salaire, qui sont souvent oubliées lorsque le versement n’a pas été effectué dans le cadre d’un régime proposé par l’employeur.
• Les frais liés à la recherche d’emploi et à la formation continue des travailleurs indépendants, qui peuvent parfois être déduits au titre des frais professionnels courants.

Aucun de ces éléments ne nécessite d’être détaillé dans tous les cas, ce qui explique précisément pourquoi ils passent facilement inaperçus lors d’un examen rapide d’une déclaration fiscale.

Les déductions souvent négligées diffèrent-elles selon que l’on est salarié ou travailleur indépendant ?

En effet, les déductions les plus souvent négligées dépendent souvent de la manière dont une personne perçoit ses revenus. Les salariés qui reçoivent un formulaire W-2 ont moins de possibilités de déduire directement les frais liés à leur activité professionnelle, car la déduction forfaitaire couvre déjà la plupart des dépenses courantes, et les frais professionnels non remboursés ne sont généralement pas déductibles en vertu de la réglementation fédérale en vigueur. Les travailleurs indépendants, en revanche, ont accès à un éventail beaucoup plus large de déductions liées à leur activité professionnelle, et ils sont plus susceptibles de négliger des éléments qui brouillent la frontière entre usage personnel et usage professionnel, tels qu’un bureau à domicile, une partie des frais liés à un véhicule personnel ou un pourcentage de la facture de téléphone ou d’Internet.

• Salariés : ce sont eux qui risquent le plus de passer à côté des ajustements de revenus tels que les frais liés à l’enseignement, les intérêts sur les prêts étudiants ou les cotisations à un plan d’épargne-retraite versées en dehors de la paie.
• Déclarants indépendants : ce sont eux qui risquent le plus de passer à côté de déductions partielles concernant un bureau à domicile, les frais de déplacement professionnels, les cotisations d’assurance maladie payées de leur poche et les cotisations versées à un plan de retraite en tant qu’entrepreneur individuel.
• Ces deux groupes passent souvent à côté de crédits et de déductions au niveau régional qui n’apparaissent pas du tout sur les formulaires fédéraux, car ceux-ci varient d’un État à l’autre et sont faciles à négliger si l’on se contente d’examiner la déclaration fédérale.

Les travailleurs indépendants étant soumis à un ensemble de règles plus complexes, nombreux sont ceux qui ont intérêt à procéder à un bilan en cours d’année plutôt que d’attendre la période de déclaration, car certaines options, telles que les cotisations aux plans de retraite, sont soumises à des dates limites liées à l’année fiscale plutôt qu’à la date limite de déclaration.

Comment les contribuables peuvent-ils s’assurer de ne manquer aucune déduction ?

La méthode la plus fiable consiste à comparer chaque année la déduction forfaitaire au montant total des déductions détaillées, plutôt que de partir du principe que le choix qui s’est avéré avantageux l’année précédente reste valable. Les logiciels fiscaux et les conseillers fiscaux rémunérés effectuent généralement cette comparaison automatiquement, mais un contribuable qui remplit sa déclaration manuellement ne doit pas négliger cette étape, en particulier après un changement de situation tel qu’un nouvel emploi, un déménagement dans un autre État ou une première année d’engagement régulier dans le bénévolat.

Quelles ressources vidéo et documentaires peuvent m’aider ?

Plusieurs organismes publics publient de courtes vidéos explicatives et des listes de contrôle imprimables qui passent en revue, étape par étape, les déductions et les crédits fiscalement avantageux souvent négligés. Ces ressources sont particulièrement utiles pour les personnes qui remplissent leur déclaration pour la première fois ou pour celles qui le font sans faire appel à un professionnel, car elles expliquent les conditions d’éligibilité dans un langage simple, loin du jargon juridique. Vous trouverez un lien vers l’une de ces vidéos officielles dans la section « Sources » ci-dessous.

Les contribuables doivent-ils rectifier une déclaration antérieure s’ils ont omis une déduction ?

Dans de nombreux cas, oui. Les contribuables qui se rendent compte qu’ils ont omis une déduction ou un crédit sur une déclaration antérieure peuvent généralement déposer une déclaration rectificative dans un délai déterminé, compté à partir de la date de dépôt initiale ou de la date de paiement de l’impôt, la date la plus tardive étant retenue. Une déduction omise au cours d’une année récente n’est pas nécessairement perdue à jamais. Il est utile de passer en revue les deux ou trois dernières déclarations à la lumière de la liste ci-dessus pour toute personne qui soupçonne avoir laissé de l’argent non réclamé, en particulier après un changement majeur dans sa vie au cours de l’une de ces années.

Quelles sont les erreurs courantes qui empêchent de bénéficier de certaines déductions ?

Au-delà du simple fait de ne pas savoir qu’une déduction existe, quelques habitudes récurrentes expliquent pourquoi les mêmes crédits d’impôt et déductions ne sont pas réclamés année après année. Le tableau ci-dessous présente les raisons les plus fréquentes pour lesquelles les contribuables ne réclament pas leurs déductions et crédits d’impôt.

Points clés

• La déduction fiscale au titre des taxes sur les ventes locales et régionales ainsi que le crédit d’impôt pour les cotisations d’épargne-retraite comptent parmi les avantages fiscaux les plus souvent négligés.
• Les déductions et les crédits qui ne figurent pas dans la liste détaillée standard sont ceux qu’on risque le plus de passer à la trappe lors d’un examen rapide.
• Les frais liés aux dons caritatifs à la charge des particuliers, les intérêts sur les prêts étudiants payés par les parents et les dépenses liées aux fournitures scolaires sont souvent omis dans les déclarations fiscales.
• Comparer chaque année la déduction forfaitaire au montant total des déductions détaillées permet de repérer les économies que le fait de choisir systématiquement la même méthode de déclaration pourrait masquer.
• Les changements de vie, tels qu’un nouvel emploi, un déménagement ou une première année de bénévolat régulier, constituent de bonnes occasions de vérifier à nouveau si vous pouvez bénéficier de déductions fiscales moins connues.
• Les travailleurs indépendants ont généralement accès à davantage de déductions souvent négligées que les salariés, notamment celles liées au bureau à domicile et aux frais de véhicule, mais ces deux catégories de contribuables passent souvent à côté des avantages fiscaux accordés au niveau régional.
• Les vidéos explicatives et les listes de contrôle mises à disposition par l’administration peuvent aider les contribuables qui remplissent leur déclaration pour la première fois à repérer les abattements et les déductions qu’ils risqueraient autrement de ne pas prendre en compte.

Note de vérification des faits : les principales affirmations contenues dans cet article ont été recoupées avec les directives accessibles au public de l’Internal Revenue Service et d’autres sources gouvernementales énumérées ci-dessous.

Sources et lectures complémentaires

• Administration fiscale américaine (Internal Revenue Service) : crédits d’impôt et déductions pour les particuliers
• Administration fiscale américaine (Internal Revenue Service) : Crédit d’impôt pour l’épargne-retraite (Saver’s Credit)
• Internal Revenue Service : Instructions relatives à l’annexe A, « Déductions détaillées »
• Internal Revenue Service : Publication 526, Dons caritatifs
• Internal Revenue Service : rubrique consacrée à la déduction des frais engagés par les enseignants
• Bureau de la protection financière des consommateurs : conseils pour remplir sa déclaration d’impôts