{"id":13625,"date":"2026-09-03T02:31:59","date_gmt":"2026-09-03T02:31:59","guid":{"rendered":"https:\/\/www.applic8.com\/non-categorise\/quest-ce-que-la-fiscalite-internationale-un-guide-complet\/"},"modified":"2026-09-03T05:58:59","modified_gmt":"2026-09-03T05:58:59","slug":"quest-ce-que-la-fiscalite-internationale-un-guide-complet","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.applic8.com\/fr\/paie-mondiale\/quest-ce-que-la-fiscalite-internationale-un-guide-complet\/","title":{"rendered":"Qu&rsquo;est-ce que la fiscalit\u00e9 internationale ? Un guide complet"},"content":{"rendered":"<p><strong>En bref<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>La fiscalit\u00e9 internationale d\u00e9signe l&rsquo;ensemble des r\u00e8gles qui d\u00e9terminent comment les revenus transfrontaliers sont impos\u00e9s et par quel pays.<\/li>\n<li>La plupart des syst\u00e8mes imposent les revenus soit en fonction du lieu de r\u00e9sidence, soit en fonction des revenus mondiaux, soit en fonction de la source, c&rsquo;est-\u00e0-dire des revenus per\u00e7us \u00e0 l&rsquo;int\u00e9rieur des fronti\u00e8res d&rsquo;un pays.<\/li>\n<li>Il y a double imposition lorsque deux pays revendiquent tous deux le droit d&rsquo;imposer le m\u00eame revenu.<\/li>\n<li>Les conventions fiscales et les cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9trangers constituent les principaux outils utilis\u00e9s pour \u00e9viter la double imposition.<\/li>\n<li>Les entreprises multinationales sont soumises \u00e0 des r\u00e8gles suppl\u00e9mentaires, notamment en mati\u00e8re de prix de transfert et de crit\u00e8res d&rsquo;\u00e9tablissement stable.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ensemble, ces r\u00e8gles visent \u00e0 r\u00e9partir \u00e9quitablement les droits d&rsquo;imposition entre les pays tout en permettant aux revenus, aux investissements et \u00e0 la main-d&rsquo;\u0153uvre de circuler librement d&rsquo;un pays \u00e0 l&rsquo;autre.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"international_taxation\"><strong>Qu&rsquo;est-ce que la fiscalit\u00e9 internationale ?<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>La <a href=\"https:\/\/www.applic8.com\/fr\/calculateur-de-salaire-net-en-suisse\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">fiscalit\u00e9 internationale<\/a> d\u00e9signe l&rsquo;ensemble des principes juridiques et des r\u00e8gles qui r\u00e9gissent l&rsquo;imposition des revenus per\u00e7us au-del\u00e0 des fronti\u00e8res nationales. Elle s&rsquo;applique d\u00e8s lors qu&rsquo;une personne physique ou morale per\u00e7oit des revenus dans un pays autre que son pays d&rsquo;origine, qu&rsquo;il s&rsquo;agisse d&rsquo;un salaire per\u00e7u dans le cadre d&rsquo;un emploi \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger, de dividendes vers\u00e9s par une soci\u00e9t\u00e9 \u00e9trang\u00e8re ou de b\u00e9n\u00e9fices r\u00e9alis\u00e9s par une entreprise exer\u00e7ant ses activit\u00e9s dans plusieurs pays.<\/p>\n<p>Contrairement au droit fiscal national, la fiscalit\u00e9 internationale traite de l&rsquo;interaction entre les syst\u00e8mes fiscaux de deux ou plusieurs pays \u00e0 la fois. C&rsquo;est cette interaction qui rend le sujet plus complexe : chaque pays fixe ses propres r\u00e8gles fiscales de mani\u00e8re ind\u00e9pendante, et la fiscalit\u00e9 internationale consiste en grande partie \u00e0 g\u00e9rer les chevauchements et les lacunes qui r\u00e9sultent de la rencontre de ces syst\u00e8mes.<\/p>\n<p>Ce sujet couvre un large \u00e9ventail de situations concr\u00e8tes. Il s&rsquo;agit notamment d&rsquo;un salari\u00e9 envoy\u00e9 travailler dans une succursale \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger pendant un an, d&rsquo;un retrait\u00e9 vivant \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger tout en continuant \u00e0 percevoir une pension de son pays d&rsquo;origine, d&rsquo;une entreprise en ligne vendant ses produits \u00e0 des clients dans des dizaines de pays sans disposer de bureau physique dans aucun d&rsquo;entre eux, et d&rsquo;un fabricant multinational acheminant des pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es et des produits finis entre ses propres filiales.<\/p>\n<p><em>\u00ab La fiscalit\u00e9 internationale n\u2019est pas un code fiscal mondial unique. Il s\u2019agit de l\u2019ensemble des r\u00e8gles qui d\u00e9terminent quel pays est habilit\u00e9 \u00e0 imposer quoi, lorsque plusieurs pays revendiquent ce droit \u00bb (<a href=\"https:\/\/www.oecd.org\/en\/publications\/tax-challenges-arising-from-digitalisation-interim-report_9789264293083-en\/full-report\/component-7.html?\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">OCDE, 2018)<\/a><\/em><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"international_taxation_exist\"><strong>Pourquoi la fiscalit\u00e9 internationale existe-t-elle ?<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>La fiscalit\u00e9 internationale existe parce que les pays ont besoin d\u2019un moyen d\u2019imposer les revenus qui rel\u00e8vent de plusieurs juridictions sans pour autant les imposer deux fois ni les laisser totalement \u00e9chapper \u00e0 l\u2019imp\u00f4t. Avec l\u2019essor du commerce, du t\u00e9l\u00e9travail et des investissements mondiaux, les revenus transfrontaliers sont aujourd\u2019hui plus nombreux que jamais, et chaque pays a un int\u00e9r\u00eat l\u00e9gitime \u00e0 imposer les activit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 son \u00e9conomie.<\/p>\n<p>En l&rsquo;absence de r\u00e8gles communes, deux situations se produisent fr\u00e9quemment : la double imposition, lorsque le m\u00eame revenu est impos\u00e9 int\u00e9gralement par plusieurs pays, et la double non-imposition, lorsque le revenu passe entre les mailles du filet des deux syst\u00e8mes et n&rsquo;est impos\u00e9 nulle part. Les r\u00e8gles fiscales internationales, ainsi que les conventions entre pays, ont pour but de rem\u00e9dier \u00e0 ces deux probl\u00e8mes.<\/p>\n<p>Ces r\u00e8gles comportent \u00e9galement une dimension d&rsquo;\u00e9quit\u00e9. Un pays qui fournit les infrastructures, le syst\u00e8me juridique et le march\u00e9 o\u00f9 les revenus sont per\u00e7us a int\u00e9r\u00eat \u00e0 pr\u00e9lever une part de l&rsquo;imp\u00f4t sur cette activit\u00e9, m\u00eame si la personne ou l&rsquo;entreprise qui en tire ces revenus r\u00e9side ailleurs. Parall\u00e8lement, le pays d&rsquo;origine d&rsquo;une personne souhaite souvent imposer l&rsquo;int\u00e9gralit\u00e9 des revenus de ses r\u00e9sidents, quel que soit le lieu o\u00f9 ils ont \u00e9t\u00e9 per\u00e7us, afin de garantir la coh\u00e9rence du syst\u00e8me fiscal pour l&rsquo;ensemble de sa population. La fiscalit\u00e9 internationale consiste en grande partie \u00e0 concilier ces deux revendications raisonnables mais contradictoires.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"core_principles\"><strong>Quels sont les principes fondamentaux de la fiscalit\u00e9 internationale ?<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>La plupart des pays fondent leur droit d&rsquo;imposition sur l&rsquo;un des deux principes fondamentaux suivants, voire sur les deux :<\/p>\n<ul>\n<li>L&rsquo;imposition selon le principe de r\u00e9sidence, qui consiste \u00e0 imposer les revenus mondiaux d&rsquo;une personne physique ou d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 au motif qu&rsquo;elle est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente fiscale de ce pays.<\/li>\n<li>L&rsquo;imposition \u00e0 la source, qui consiste \u00e0 imposer les revenus du fait qu&rsquo;ils ont \u00e9t\u00e9 per\u00e7us sur le territoire de ce pays, quel que soit le lieu de r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Une personne peut facilement \u00eatre soumise \u00e0 ces deux principes \u00e0 la fois. Une personne qui r\u00e9side dans un pays mais per\u00e7oit des revenus locatifs provenant d\u2019un bien immobilier situ\u00e9 dans un autre pays peut \u00eatre assujettie \u00e0 l\u2019imp\u00f4t dans les deux pays, conform\u00e9ment aux r\u00e8gles propres \u00e0 chacun d\u2019entre eux, \u00e0 moins qu\u2019un \u00e9l\u00e9ment ne vienne emp\u00eacher ce chevauchement.<\/p>\n<p>La d\u00e9termination de la r\u00e9sidence n\u2019est pas toujours simple. Les pays utilisent diff\u00e9rents crit\u00e8res, tels que le nombre de jours pass\u00e9s par une personne sur leur territoire au cours d\u2019une ann\u00e9e, la localisation de son domicile permanent ou du centre de ses int\u00e9r\u00eats vitaux, ou encore un crit\u00e8re d\u2019enregistrement officiel pour les entreprises, fond\u00e9 sur leur lieu de constitution ou le lieu d\u2019o\u00f9 leur gestion est effectivement contr\u00f4l\u00e9e. Une entreprise, par exemple, peut \u00eatre constitu\u00e9e dans un pays mais g\u00e9r\u00e9e au quotidien depuis un autre, ce qui peut cr\u00e9er une r\u00e9elle incertitude quant aux r\u00e8gles de r\u00e9sidence applicables.<\/p>\n<p>Le tableau ci-dessous r\u00e9sume les diff\u00e9rences entre ces deux principes.<\/p>\n<div>\n<table width=\"1200px\">\n<thead>\n<tr>\n<td width=\"213\"><strong>Concept<\/strong><\/td>\n<td width=\"213\"><strong>Residence-Based Taxation<\/strong><\/td>\n<td width=\"213\"><strong>Source-Based Taxation<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"213\">What triggers tax<\/td>\n<td width=\"213\">Being a tax resident of a country<\/td>\n<td width=\"213\">Earning income located in a country<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"213\">Typical scope<\/td>\n<td width=\"213\">Worldwide income of residents<\/td>\n<td width=\"213\">Only income sourced within that country&rsquo;s borders<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"213\">Common example<\/td>\n<td width=\"213\">A citizen taxed on foreign investment income<\/td>\n<td width=\"213\">A nonresident taxed on local rental income<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"213\">Main risk<\/td>\n<td width=\"213\">Double taxation when paired with another country&rsquo;s source claim<\/td>\n<td width=\"213\">Double taxation when paired with another country&rsquo;s residence claim<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"double_taxation\"><strong>Qu&rsquo;est-ce que la double imposition et comment l&rsquo;\u00e9viter ?<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>La double imposition survient lorsque deux pays imposent tous deux les m\u00eames revenus pour la m\u00eame p\u00e9riode, g\u00e9n\u00e9ralement parce que l&rsquo;un des pays fait valoir ce droit en se fondant sur le crit\u00e8re de r\u00e9sidence et l&rsquo;autre en se fondant sur le crit\u00e8re de la source. Si ce probl\u00e8me n&rsquo;est pas r\u00e9solu, cela peut rendre financi\u00e8rement irr\u00e9alisables le travail, les investissements ou les activit\u00e9s commerciales transfrontali\u00e8res.<\/p>\n<p>Les pays ont g\u00e9n\u00e9ralement recours \u00e0 deux outils pour \u00e9viter cela :<\/p>\n<ul>\n<li>Les conventions fiscales, accords bilat\u00e9raux entre deux pays qui attribuent les droits d&rsquo;imposition \u00e0 l&rsquo;un des deux pays ou les r\u00e9partissent entre eux, ce qui permet souvent de r\u00e9duire les taux de retenue \u00e0 la source sur les <a href=\"https:\/\/www.applic8.com\/fr\/glossaire\/paiements-transfrontaliers\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">paiements transfrontaliers<\/a>.<\/li>\n<li>Les cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9trangers, qui permettent \u00e0 un contribuable de d\u00e9duire de l&rsquo;imp\u00f4t qu&rsquo;il doit payer dans son pays l&rsquo;imp\u00f4t d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9 \u00e0 un \u00c9tat \u00e9tranger, afin que le m\u00eame revenu ne soit pas impos\u00e9 deux fois dans son int\u00e9gralit\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les conventions fiscales pr\u00e9voient g\u00e9n\u00e9ralement un crit\u00e8re de d\u00e9partage pour les personnes physiques qui pourraient \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme r\u00e9sidentes de deux pays \u00e0 la fois, en se basant sur des facteurs tels que le lieu o\u00f9 elles disposent d&rsquo;un domicile permanent ou celui o\u00f9 leurs liens personnels et \u00e9conomiques sont les plus forts.<\/p>\n<p>Les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t \u00e9trangers fonctionnent un peu diff\u00e9remment des all\u00e8gements pr\u00e9vus par les conventions fiscales. Plut\u00f4t que d\u2019attribuer purement et simplement les droits d\u2019imposition \u00e0 un seul pays, un cr\u00e9dit permet au pays d\u2019origine du contribuable de prendre du recul et de r\u00e9duire sa propre dette fiscale du montant d\u00e9j\u00e0 pay\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, dans la limite d\u2019un plafond. Cette approche est courante chez les pays qui imposent leurs r\u00e9sidents sur leurs revenus mondiaux, mais qui souhaitent n\u00e9anmoins \u00e9viter de p\u00e9naliser les revenus ayant d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 impos\u00e9s une fois \u00e0 la source. Certains pays ont plut\u00f4t recours \u00e0 une m\u00e9thode d\u2019exon\u00e9ration, consistant simplement \u00e0 exclure totalement certains revenus \u00e9trangers de l\u2019assiette fiscale nationale plut\u00f4t que d\u2019imputer l\u2019imp\u00f4t \u00e9tranger pay\u00e9 sur ces revenus.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"permanent_establishment\">Qu&rsquo;est-ce qu&rsquo;un \u00e9tablissement stable ?<\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Un \u00e9tablissement stable est un lieu d&rsquo;activit\u00e9 fixe, tel qu&rsquo;un bureau, une succursale ou une usine, qu&rsquo;une entreprise exploite dans un pays \u00e9tranger. Son importance r\u00e9side dans le fait qu&rsquo;une fois qu&rsquo;il est \u00e9tabli qu&rsquo;une entreprise dispose d&rsquo;un \u00e9tablissement stable dans un pays, ce dernier acquiert g\u00e9n\u00e9ralement le droit d&rsquo;imposer les b\u00e9n\u00e9fices li\u00e9s \u00e0 cette activit\u00e9 locale.<\/p>\n<p>Ce concept est important car il \u00e9tablit une distinction entre une entreprise qui se contente de vendre sur un march\u00e9 \u00e9tranger et une autre qui y a \u00e9tabli une pr\u00e9sence physique ou \u00e9conomique suffisante pour justifier une imposition locale. Les entreprises num\u00e9riques ont compliqu\u00e9 l&rsquo;application de ce crit\u00e8re ces derni\u00e8res ann\u00e9es, puisqu&rsquo;une entreprise peut g\u00e9n\u00e9rer un chiffre d&rsquo;affaires important dans un pays sans y disposer d&rsquo;aucune pr\u00e9sence physique traditionnelle.<\/p>\n<p>Cet \u00e9cart entre les r\u00e8gles traditionnelles relatives \u00e0 l&rsquo;\u00e9tablissement stable et le mode de fonctionnement r\u00e9el des entreprises num\u00e9riques a constitu\u00e9 l&rsquo;un des domaines les plus dynamiques de la politique fiscale internationale ces derni\u00e8res ann\u00e9es. Plusieurs pays ont mis en place des r\u00e8gles sp\u00e9cifiques visant \u00e0 imposer les revenus num\u00e9riques g\u00e9n\u00e9r\u00e9s sur leur territoire, m\u00eame en l&rsquo;absence de si\u00e8ge physique, tandis que des discussions multilat\u00e9rales plus larges se poursuivent sur la mani\u00e8re d&rsquo;adapter le concept d&rsquo;\u00e9tablissement stable \u00e0 une \u00e9conomie o\u00f9 le principal march\u00e9 d&rsquo;une entreprise peut ne pr\u00e9senter aucune pr\u00e9sence physique.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"transfer_pricing\"><strong>Qu&rsquo;est-ce que les prix de transfert ?<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Les prix de transfert d\u00e9signent les r\u00e8gles qui r\u00e9gissent la mani\u00e8re dont une entreprise multinationale fixe les prix des transactions entre ses propres entit\u00e9s li\u00e9es situ\u00e9es dans diff\u00e9rents pays, par exemple lorsqu&rsquo;une filiale vend des biens ou des services \u00e0 une autre. Ces transactions s&rsquo;effectuant au sein d&rsquo;un m\u00eame groupe, il existe un risque que les prix soient fix\u00e9s de mani\u00e8re artificielle afin de transf\u00e9rer les b\u00e9n\u00e9fices vers des pays o\u00f9 la fiscalit\u00e9 est moins \u00e9lev\u00e9e.<\/p>\n<p>La plupart des pays exigent que les transactions entre parties li\u00e9es soient tarif\u00e9es selon le principe de pleine concurrence, ce qui signifie que le prix doit refl\u00e9ter ce qu&rsquo;auraient convenu des entreprises ind\u00e9pendantes et sans lien entre elles dans des circonstances similaires. Les autorit\u00e9s fiscales peuvent ajuster le b\u00e9n\u00e9fice d\u00e9clar\u00e9 d&rsquo;une entreprise si la tarification entre entit\u00e9s li\u00e9es ne respecte pas ce principe.<\/p>\n<p>Dans la pratique, l&rsquo;application du principe de pleine concurrence consiste \u00e0 comparer une transaction entre parties li\u00e9es \u00e0 des transactions similaires entre entreprises ind\u00e9pendantes, ce qui est rarement une comparaison parfaitement nette. Un transfert de pi\u00e8ces entre deux filiales d&rsquo;une m\u00eame entreprise peut ne pas avoir d&rsquo;\u00e9quivalent exact sur le march\u00e9, ce qui explique pourquoi l&rsquo;analyse des prix de transfert implique souvent une comparaison avec un \u00e9ventail de transactions comparables plut\u00f4t qu&rsquo;avec un prix fixe unique. C&rsquo;est \u00e9galement la raison pour laquelle les litiges en mati\u00e8re de prix de transfert entre les entreprises et les autorit\u00e9s fiscales sont fr\u00e9quents, et pourquoi de nombreuses multinationales conservent une documentation d\u00e9taill\u00e9e pour justifier les prix qu&rsquo;elles pratiquent.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"international_tax_rules\"><strong>Qui d\u00e9finit les r\u00e8gles fiscales internationales ?<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Il n&rsquo;existe pas d&rsquo;autorit\u00e9 fiscale mondiale unique. La fiscalit\u00e9 internationale est plut\u00f4t r\u00e9gie par un ensemble de dispositions de droit national, de conventions fiscales bilat\u00e9rales entre les diff\u00e9rents pays et de mesures de coordination mises en \u0153uvre par le biais d&rsquo;organisations multilat\u00e9rales.<\/p>\n<ul>\n<li>Le droit national, dans le cadre duquel chaque pays d\u00e9finit ses propres crit\u00e8res de r\u00e9sidence, ses taux d&rsquo;imposition et ses r\u00e8gles d&rsquo;imposition des revenus \u00e9trangers.<\/li>\n<li>Les conventions bilat\u00e9rales, n\u00e9goci\u00e9es directement entre deux pays afin de r\u00e9partir les droits d&rsquo;imposition et d&rsquo;\u00e9viter la double imposition.<\/li>\n<li>Une coordination multilat\u00e9rale, qui s&rsquo;appuie en grande partie sur des conventions types et des lignes directrices que de nombreux pays adoptent comme point de d\u00e9part commun pour leurs propres trait\u00e9s et r\u00e9glementations nationales.<\/li>\n<\/ul>\n<p>C&rsquo;est en raison de cette structure \u00e0 plusieurs niveaux que les r\u00e8gles fiscales internationales peuvent sembler relativement coh\u00e9rentes entre les pays qui suivent des conventions types similaires, tout en pr\u00e9sentant des diff\u00e9rences sur les points qui importent le plus \u00e0 un contribuable donn\u00e9.<\/p>\n<p>Two model conventions have had the largest influence on how bilateral treaties are drafted worldwide. One tends to favor residence-based taxing rights and is more commonly used as a template between developed economies with roughly balanced investment flows in each direction. The other gives somewhat more weight to source-based taxing rights and is more commonly used as a starting point in treaties involving developing economies, which often receive more investment than they send. Most real-world treaties borrow language from both, depending on what the two negotiating countries prioritize.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"businesses_and_Individuals\"><strong>Quel est l&rsquo;impact de la fiscalit\u00e9 internationale sur les entreprises et les particuliers ?<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Pour les particuliers, la fiscalit\u00e9 internationale d\u00e9termine les modalit\u00e9s d&rsquo;imposition des revenus lorsqu&rsquo;une personne travaille \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger, prend sa retraite \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger ou d\u00e9tient des placements \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger. Se tromper sur son statut de r\u00e9sident ou passer \u00e0 c\u00f4t\u00e9 d&rsquo;un avantage pr\u00e9vu par une convention fiscale est une erreur courante et co\u00fbteuse.<\/p>\n<p>Pour les entreprises, les enjeux sont g\u00e9n\u00e9ralement plus importants. Une soci\u00e9t\u00e9 qui se d\u00e9veloppe sur de nouveaux march\u00e9s doit tenir compte du risque li\u00e9 \u00e0 l&rsquo;\u00e9tablissement stable, de la conformit\u00e9 en mati\u00e8re de prix de transfert, des <a href=\"https:\/\/www.applic8.com\/fr\/glossaire\/retenue-a-la-source\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">retenues \u00e0 la source<\/a> sur les paiements transfrontaliers, ainsi que de la mani\u00e8re dont les b\u00e9n\u00e9fices seront finalement impos\u00e9s une fois rapatri\u00e9s dans le pays d&rsquo;origine de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re. Une mauvaise gestion de ces aspects peut entra\u00eener une double imposition, des p\u00e9nalit\u00e9s ou un risque pour la r\u00e9putation.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"frequently_asked_questions\"><strong>FAQ<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>La fiscalit\u00e9 internationale est-elle synonyme d&rsquo;\u00e9vasion fiscale offshore ?<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Non. La fiscalit\u00e9 internationale est le cadre juridique l\u00e9gitime qui r\u00e9git les revenus transfrontaliers. L&rsquo;\u00e9vasion fiscale offshore d\u00e9signe des strat\u00e9gies, parfois l\u00e9gales, parfois non, visant \u00e0 r\u00e9duire au minimum l&rsquo;exposition fiscale ; elle s&rsquo;inscrit dans le cadre de ce m\u00eame ensemble de r\u00e8gles ou en contourne les limites, sans pour autant constituer ces r\u00e8gles elles-m\u00eames.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Les conventions fiscales pr\u00e9valent-elles sur le droit fiscal national ?<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Dans la plupart des pays, une convention fiscale ratifi\u00e9e pr\u00e9vaut sur les dispositions fiscales nationales contradictoires pour les situations qu&rsquo;elle couvre, bien que la relation exacte entre le droit conventionnel et le droit national varie en fonction du cadre constitutionnel de chaque pays.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Une personne physique peut-elle \u00eatre r\u00e9sidente fiscale de deux pays \u00e0 la fois ?<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Oui, c&rsquo;est courant et ce probl\u00e8me est g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9solu gr\u00e2ce \u00e0 une clause de d\u00e9partage pr\u00e9vue dans une convention fiscale entre les deux pays, ou par le biais d&rsquo;un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9tranger si aucune convention ne s&rsquo;applique.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"key_points\"><strong>Points cl\u00e9s<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>La fiscalit\u00e9 internationale r\u00e9git la mani\u00e8re dont les revenus transfrontaliers sont impos\u00e9s et par quel pays.<\/li>\n<li>L&rsquo;imposition selon le lieu de r\u00e9sidence s&rsquo;applique aux revenus per\u00e7us dans le monde entier ; l&rsquo;imposition \u00e0 la source s&rsquo;applique aux revenus per\u00e7us localement.<\/li>\n<li>Les conventions fiscales et les cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9trangers constituent les principaux outils utilis\u00e9s pour \u00e9viter la double imposition.<\/li>\n<li>Un \u00e9tablissement stable peut conf\u00e9rer \u00e0 un pays \u00e9tranger le droit d&rsquo;imposer les b\u00e9n\u00e9fices r\u00e9alis\u00e9s localement par une entreprise.<\/li>\n<li>Les r\u00e8gles en mati\u00e8re de prix de transfert exigent que les transactions entre parties li\u00e9es soient tarif\u00e9es comme si les parties \u00e9taient ind\u00e9pendantes.<\/li>\n<li>Aucune autorit\u00e9 mondiale unique ne fixe ces r\u00e8gles ; celles-ci d\u00e9coulent du droit national, des trait\u00e9s et de la coordination multilat\u00e9rale.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"sources\"><strong>Sources et lectures compl\u00e9mentaires<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Pour obtenir des informations faisant autorit\u00e9 sur les concepts abord\u00e9s dans cet article, consultez les travaux de <a href=\"https:\/\/www.oecd.org\/tax\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">l&rsquo;OCDE sur la coop\u00e9ration fiscale internationale,<\/a> les<a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"> directives de l&rsquo;IRS concernant les citoyens et r\u00e9sidents am\u00e9ricains \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger<\/a>, ainsi que les ressources relatives \u00e0 la <a href=\"https:\/\/www.un.org\/development\/desa\/financing\/what-we-do\/ECOSOC\/tax-committee\/tax-treaty\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Convention-type des Nations Unies sur la double imposition<\/a>, qui traitent toutes de mani\u00e8re plus approfondie des principes fiscaux transfrontaliers.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En bref La fiscalit\u00e9 internationale d\u00e9signe l&rsquo;ensemble des r\u00e8gles qui d\u00e9terminent comment les revenus transfrontaliers&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":11,"featured_media":13626,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"content-type":"","inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[96],"tags":[],"class_list":["post-13625","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","category-paie-mondiale"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.3 - 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