Family Allowances (FAK)<\/strong><\/td>\n| None<\/td>\n | Cantonal rate (typically 1.5 to 3.5% of gross)<\/td>\n | Employer-only contribution. Rate and administration body vary by canton. Minimum CHF 200\/month per child.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n Sources : Office f\u00e9d\u00e9ral des assurances sociales (OFAS) pour l’AVS\/AI\/APG et la LPP ; D\u00e9partement f\u00e9d\u00e9ral des finances pour le plafond de l’AC ; SUVA et assureurs priv\u00e9s pour les taux LAA ; caisses cantonales d’allocations familiales pour les allocations familiales.<\/em><\/p>\n <\/p>\n Comment les cotisations AVS\/AI\/APG sont-elles calcul\u00e9es et vers\u00e9es ?<\/strong><\/h3>\n <\/p>\n Le calcul des cotisations AVS, AI et APG est simple : elles sont calcul\u00e9es sur le salaire brut, sans plafond de r\u00e9mun\u00e9ration. Le taux total, \u00e0 la charge de l’employeur et de l’employ\u00e9, s’\u00e9l\u00e8ve \u00e0 10,60 %, r\u00e9parti \u00e0 parts \u00e9gales, chaque partie contribuant \u00e0 hauteur de 5,30 %. L’employeur pr\u00e9l\u00e8ve la part de l’employ\u00e9 sur son salaire brut et verse le montant total \u00e0 la caisse de compensation AVS (Ausgleichskasse) concern\u00e9e avant la fin du mois suivant la p\u00e9riode de paie. Il est important que les nouveaux employ\u00e9s soient inscrits aupr\u00e8s de la caisse AVS avant le traitement de la premi\u00e8re paie.<\/p>\n <\/p>\n Quel est le plafond de r\u00e9mun\u00e9ration ALV et comment cela influe-t-il sur le calcul des salaires ?<\/strong><\/h3>\n <\/p>\n Le plafond de r\u00e9mun\u00e9ration pour l’ALV est fix\u00e9 \u00e0 148 200 CHF par an, soit 12 350 CHF par mois. Pour les revenus ne d\u00e9passant pas ce plafond, l’employeur et l’employ\u00e9 cotisent tous deux \u00e0 hauteur de 1,10 %. Toutefois, pour tout revenu annuel sup\u00e9rieur \u00e0 148 200 CHF, une surtaxe de solidarit\u00e9 de 0,50 % s’applique aux deux parties, mais elle ne donne droit \u00e0 aucune prestation de ch\u00f4mage suppl\u00e9mentaire.<\/p>\n \n- Concr\u00e8tement, cela signifie que si un salari\u00e9 gagne 200 000 CHF par an, le calcul de l’ALV doit \u00eatre divis\u00e9 en deux parties, en appliquant des taux diff\u00e9rents \u00e0 chaque tranche.<\/li>\n
- Le Conseil f\u00e9d\u00e9ral r\u00e9examine chaque ann\u00e9e le plafond de l’ALV ; les syst\u00e8mes de gestion des salaires doivent donc \u00eatre mis \u00e0 jour au d\u00e9but de chaque ann\u00e9e afin de tenir compte de toute modification apport\u00e9e \u00e0 ce plafond.<\/li>\n<\/ul>\n
<\/p>\n Comment fonctionne la pr\u00e9voyance du 2e pilier de la BVG dans le cadre de la gestion des salaires en Suisse ?<\/strong><\/h2>\n <\/p>\n La pr\u00e9voyance professionnelle (BVG) du deuxi\u00e8me pilier constitue un \u00e9l\u00e9ment particuli\u00e8rement complexe du syst\u00e8me de gestion des salaires en Suisse. Les employeurs doivent choisir une caisse de pension agr\u00e9\u00e9e et s’y tenir, calculer les cotisations individuelles en fonction de l’\u00e2ge et du salaire coordonn\u00e9, et veiller \u00e0 ce que ces cotisations soient vers\u00e9es chaque mois.<\/p>\n Alors, qui doit \u00eatre affili\u00e9 \u00e0 une caisse de retraite BVG ? <\/strong><\/p>\n\n- Si vous avez 17 ans ou plus et que vous gagnez plus de 22 050 CHF par an (ce qui correspond au seuil d’affiliation \u00e0 la LPP), vous devez \u00eatre affili\u00e9.<\/li>\n
- Pour les personnes \u00e2g\u00e9es de 17 \u00e0 24 ans, vous ne b\u00e9n\u00e9ficiez d’une couverture pour les risques de d\u00e9c\u00e8s et d’invalidit\u00e9 que jusqu’\u00e0 vos 25 ans, \u00e2ge \u00e0 partir duquel les cotisations d’\u00e9pargne prennent le relais.`<\/li>\n
- Le Conseil f\u00e9d\u00e9ral r\u00e9examine chaque ann\u00e9e le seuil d’acc\u00e8s, qui reste fix\u00e9 \u00e0 22 050 francs suisses.<\/li>\n
- Si vous \u00eates salari\u00e9 \u00e0 temps partiel et que vos revenus provenant d’un seul employeur d\u00e9passent ce seuil d’adh\u00e9sion, vous devez vous inscrire. Et si vous occupez plusieurs emplois \u00e0 temps partiel, le cumul de vos revenus peut \u00e9galement vous obliger \u00e0 vous inscrire, m\u00eame si aucun de ces emplois ne vous rapporte \u00e0 lui seul suffisamment.<\/li>\n<\/ul>\n
<\/p>\n Comment sont calcul\u00e9s le salaire coordonn\u00e9 et les cotisations BVG ?<\/strong><\/h3>\n <\/p>\n La cotisation LPP n’est pas calcul\u00e9e sur la base de votre salaire brut total, mais sur ce qu’on appelle le salaire coordonn\u00e9. Il s’agit de la partie de votre salaire brut annuel comprise entre le seuil d’entr\u00e9e LPP (qui est de 22 050 CHF) et la limite sup\u00e9rieure de coordination (88 200 CHF en 2024). Ainsi, le salaire coordonn\u00e9 maximal pour la LPP obligatoire est de 66 150 CHF par an (soit 88 200 CHF moins 22 050 CHF).<\/p>\n \n- Pour les personnes \u00e2g\u00e9es de 25 \u00e0 34 ans, le taux de cotisation LPP minimal est de 7 % du salaire coordonn\u00e9.<\/li>\n
- Si vous avez entre 35 et 44 ans, le taux minimum passe \u00e0 10 %.<\/li>\n
- Pour la tranche d’\u00e2ge des 45 \u00e0 54 ans, ce chiffre passe \u00e0 15 %.<\/li>\n
- Et pour les personnes \u00e2g\u00e9es de 55 \u00e0 64 ans (pour les femmes) ou de 65 ans (pour les hommes), le taux de cotisation minimum est de 18 %.<\/li>\n<\/ul>\n
Il convient de noter que de nombreux employeurs suisses offrent des prestations de retraite suppl\u00e9mentaires qui vont au-del\u00e0 des exigences de base de la LPP et couvrent des tranches de salaire plus \u00e9lev\u00e9es. Ces prestations suppl\u00e9mentaires sont g\u00e9r\u00e9es conform\u00e9ment aux r\u00e8glements de la caisse de pension, et non pas uniquement \u00e0 la loi f\u00e9d\u00e9rale sur la LPP.<\/p>\n <\/p>\n Qu’est-ce que la Quellensteuer et comment s’applique-t-elle aux salari\u00e9s \u00e9trangers ?<\/strong><\/h2>\n <\/p>\n La Quellensteuer, ou retenue \u00e0 la source, est le r\u00e9gime d’imposition sur le revenu applicable aux ressortissants \u00e9trangers qui ne sont pas r\u00e9sidents permanents en Suisse. Au lieu de devoir remplir chaque ann\u00e9e une d\u00e9claration d’imp\u00f4t, ces salari\u00e9s voient leur imp\u00f4t sur le revenu pr\u00e9lev\u00e9 chaque mois sur leur salaire, et leur employeur le verse directement \u00e0 l’administration fiscale cantonale comp\u00e9tente.<\/p>\n Alors, qui est exactement concern\u00e9 par la Quellensteuer ? <\/strong><\/p>\n <\/p>\n \n- Les ressortissants \u00e9trangers titulaires d’un permis B (permis de s\u00e9jour annuel) qui ne sont ni citoyens suisses ni titulaires d’un permis C<\/li>\n
- Les ressortissants \u00e9trangers titulaires d’un permis L (permis de s\u00e9jour de courte dur\u00e9e)<\/li>\n
- Les travailleurs frontaliers (Grenzganger) titulaires d’un permis G, dans les cantons o\u00f9 des conventions pr\u00e9voient l’imposition \u00e0 la source<\/li>\n
- Les salari\u00e9s en mission de courte dur\u00e9e en Suisse peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d’une exon\u00e9ration en vertu de certains accords bilat\u00e9raux, \u00e0 condition que leur s\u00e9jour ne d\u00e9passe pas le seuil de 30 jours ou celui de 2 300 CHF par mission.<\/li>\n<\/ul>\n
<\/p>\n Comment la Quellensteuer s’articule-t-elle avec les bar\u00e8mes d’imposition cantonaux ?<\/strong><\/h3>\n <\/p>\n Chaque canton dispose de son propre bar\u00e8me d’imposition \u00e0 la source, qui est g\u00e9n\u00e9ralement mis \u00e0 jour chaque ann\u00e9e. Le taux applicable \u00e0 chaque salari\u00e9 d\u00e9pend de son salaire mensuel brut, de sa situation familiale (par exemple, s’il a un conjoint qui per\u00e7oit un revenu ou des enfants \u00e0 charge) et du fait qu’il soit ou non assujetti \u00e0 l’imp\u00f4t eccl\u00e9siastique dans ce canton.<\/p>\n \n- En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, les employeurs doivent se r\u00e9f\u00e9rer au bar\u00e8me du canton dans lequel l’employ\u00e9 travaille principalement (Kanton des Arbeitsortes), et non \u00e0 celui de son lieu de r\u00e9sidence.<\/li>\n
- Il est important de mettre \u00e0 jour ces bar\u00e8mes dans le syst\u00e8me de paie au d\u00e9but de chaque ann\u00e9e, g\u00e9n\u00e9ralement avant le 1er janvier.<\/li>\n
- Les salari\u00e9s soumis \u00e0 la Quellensteuer et dont le revenu annuel brut d\u00e9passe 120 000 CHF doivent remplir une d\u00e9claration d’imp\u00f4t compl\u00e9mentaire (ordentliche Veranlagung), quel que soit le type de permis dont ils disposent.<\/li>\n
- Les employeurs sont tenus de verser la Quellensteuer pr\u00e9lev\u00e9e \u00e0 l’administration fiscale cantonale au plus tard le 15 ou \u00e0 la fin du mois suivant le pr\u00e9l\u00e8vement, selon les d\u00e9lais fix\u00e9s par le canton.<\/li>\n<\/ul>\n
\n\n\n| LISTE DE V\u00c9RIFICATION RELATIVE \u00c0 LA CONFORMIT\u00c9 EN MATI\u00c8RE DE RETENUE \u00c0 LA SOURCE POUR LES EMPLOYEURS<\/strong><\/p>\n \u2713 Veillez \u00e0 d\u00e9terminer le bar\u00e8me applicable \u00e0 chaque employ\u00e9 en fonction de son canton de travail au moment de son embauche, et n’oubliez pas de le mettre \u00e0 jour s’il change de canton de travail.<\/p>\n \u2713 Utilisez le code tarifaire correspondant \u00e0 votre situation familiale : A (c\u00e9libataire, sans enfant), B (couple mari\u00e9 \u00e0 un seul revenu), C (couple mari\u00e9 \u00e0 deux revenus), D (revenu secondaire), H (parent isol\u00e9).<\/p>\n \u2713 N’oubliez pas de mettre \u00e0 jour les bar\u00e8mes au d\u00e9but de chaque ann\u00e9e civile, avant le premier cycle de paie du mois de janvier.<\/p>\n \u2713 Surveillez les employ\u00e9s dont le revenu brut d\u00e9passe 120 000 CHF par an et informez-les de leur obligation de d\u00e9poser une d\u00e9claration compl\u00e9mentaire.<\/p>\n \u2713 Veillez \u00e0 verser la Quellensteuer pr\u00e9lev\u00e9e \u00e0 l’administration fiscale cantonale dans les d\u00e9lais mensuels impartis.<\/p>\n \u2713 Remettre \u00e0 chaque salari\u00e9 concern\u00e9 une attestation annuelle de Quellensteuer au plus tard le 31 janvier de l’ann\u00e9e suivante.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n <\/p>\n \u00c0 quoi ressemble concr\u00e8tement le cycle de paie mensuel en Suisse ?<\/strong><\/h2>\n <\/p>\n Pour g\u00e9rer la paie en Suisse, il est essentiel de respecter une routine mensuelle rigoureuse. Il est indispensable de recouper les informations provenant des ressources humaines, de la gestion des temps et des pr\u00e9sences<\/a>, de la gestion des avantages sociaux, ainsi que des syst\u00e8mes fiscaux et de s\u00e9curit\u00e9 sociale. Chaque \u00e9tape doit \u00eatre men\u00e9e \u00e0 bien avant de passer \u00e0 la suivante.<\/p>\n <\/p>\n \n\n\n| The 6-Step Local Payroll Cycle in Switzerland<\/strong><\/p>\n From data collection to archiving: what a compliant monthly payroll run looks like<\/em><\/td>\n<\/tr>\n\n\n\n\n\n| 01<\/strong><\/p>\n Collect Data<\/strong><\/p>\nHours, absences, variable pay<\/em><\/td>\n| \u25b6<\/td>\n | 02<\/strong><\/p>\n Calculate<\/strong><\/p>\nGross to net, all deductions<\/em><\/td>\n| \u25b6<\/td>\n | 03<\/strong><\/p>\n Validate<\/strong><\/p>\nReconcile against prior month<\/em><\/td>\n| \u25b6<\/td>\n | 04<\/strong><\/p>\n Pay Employees<\/strong><\/p>\nDirect deposit by salary date<\/em><\/td>\n| \u25b6<\/td>\n | 05<\/strong><\/p>\n Remit to Funds<\/strong><\/p>\nAHV, BVG, UVG, Quellensteuer<\/em><\/td>\n| \u25b6<\/td>\n | 06<\/strong><\/p>\n Archive<\/strong><\/p>\nStore records 10 years minimum<\/em><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n <\/p>\n Quelles donn\u00e9es doivent \u00eatre collect\u00e9es et valid\u00e9es avant chaque cycle de paie ?<\/strong><\/h3>\n <\/p>\n \n- Les heures de travail valid\u00e9es, qui comprennent les heures normales, les heures suppl\u00e9mentaires et les donn\u00e9es relatives aux absences issues du syst\u00e8me de saisie des temps.<\/li>\n
- Toute modification concernant le salaire, les indemnit\u00e9s ou les retenues sur les avantages sociaux qui prend effet au cours de la p\u00e9riode de paie actuelle.<\/li>\n
- Informations concernant les nouvelles embauches et les d\u00e9parts, y compris les calculs des salaires au prorata et des indemnit\u00e9s de fin de contrat.<\/li>\n
- Les \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration variable tels que les commissions, les primes, les remboursements de frais et les indemnit\u00e9s de voiture qui doivent faire l’objet d’un classement fiscal.<\/li>\n
- Modifications des codes tarifaires de la Quellensteuer li\u00e9es \u00e0 des changements de situation familiale, de lieu de r\u00e9sidence ou de statut de s\u00e9jour.<\/li>\n
- Bar\u00e8mes de cotisations BVG actualis\u00e9s en fonction des changements de tranche d’\u00e2ge ou des modifications salariales.<\/li>\n<\/ul>\n
<\/p>\n Que doit-on faire apr\u00e8s le traitement des salaires et avant les virements ?<\/strong><\/h3>\n <\/p>\n \n\n\n| LISTE DE V\u00c9RIFICATION POUR LA TRANSMISSION MENSUELLE DES DONN\u00c9ES APR\u00c8S LE VERSEMENT DES SALAIRES<\/strong><\/p>\n \u2713 Cotisations AVS\/AI\/APG et AC : veillez \u00e0 les verser \u00e0 la caisse de compensation AVS avant la fin du mois suivant celui de la paie.<\/p>\n \u2713 Cotisations d’assurance accidents UVG : r\u00e9glez-les aupr\u00e8s de l’assureur de votre choix selon son \u00e9ch\u00e9ancier de paiement, g\u00e9n\u00e9ralement mensuel ou trimestriel.<\/p>\n \u2713 Cotisations \u00e0 la caisse de retraite BVG : n’oubliez pas de les verser \u00e0 la caisse de retraite avant la date limite pr\u00e9vue dans le r\u00e8glement de la caisse, g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la fin du mois de paie en cours.<\/p>\n \u2713 Imp\u00f4t \u00e0 la source : versez l’imp\u00f4t retenu \u00e0 la source \u00e0 l’administration fiscale cantonale au plus tard le 15 ou \u00e0 la fin du mois suivant la retenue, selon votre canton.<\/p>\n \u2713 Cotisations \u00e0 la caisse cantonale d’allocations familiales (FAK) : effectuez vos versements \u00e0 la caisse cantonale FAK selon les modalit\u00e9s pr\u00e9vues, g\u00e9n\u00e9ralement chaque mois.<\/p>\n \u2713 Fiches de paie : remettez \u00e0 tous les employ\u00e9s leur fiche de paie avant la date de versement du salaire, en pr\u00e9cisant le salaire brut, chaque retenue et le salaire net.<\/p>\n \u2713 Rapprochement interne : avant de cl\u00f4turer le mois, veillez \u00e0 rapprocher les co\u00fbts salariaux du grand livre et \u00e0 les comparer \u00e0 ceux du mois pr\u00e9c\u00e9dent.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n <\/p>\n <\/p>\n Comment sont trait\u00e9s les \u00e9l\u00e9ments de salaire, les avantages sociaux et les primes ?<\/strong><\/h2>\n <\/p>\n La gestion de la paie en Suisse ne se limite pas au salaire de base et aux retenues standard. Elle englobe toute une s\u00e9rie d’\u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration qui doivent \u00eatre class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s avec pr\u00e9cision, puis inclus ou exclus de certaines bases de cotisation afin de respecter les obligations en mati\u00e8re d’AVS, de LPP, d’imp\u00f4t \u00e0 la source et de fiche de salaire.<\/p>\n Quels \u00e9l\u00e9ments de salaire doivent donc \u00eatre pris en compte dans la base de cotisation AVS ? En voici un bref aper\u00e7u : <\/strong><\/p>\n\n- Salaire de base, qui correspond \u00e0 l’ensemble de la r\u00e9mun\u00e9ration normale pour les heures travaill\u00e9es<\/li>\n
- R\u00e9mun\u00e9ration des heures suppl\u00e9mentaires et primes, y compris les primes discr\u00e9tionnaires et les primes li\u00e9es \u00e0 la performance<\/li>\n
- Commissions et r\u00e9mun\u00e9ration variable li\u00e9es aux performances individuelles ou collectives<\/li>\n
- Indemnit\u00e9s de vacances et r\u00e9mun\u00e9ration des cong\u00e9s pay\u00e9s<\/li>\n
- Les avantages \u00e0 valeur mon\u00e9taire accord\u00e9s par l’employeur, tels que la valeur d’usage personnel d’une voiture de fonction (qui s’\u00e9l\u00e8ve \u00e0 un montant forfaitaire de 9 600 CHF par an pour un v\u00e9hicule moyen en 2024) et les aides au logement<\/li>\n
- Les cotisations vers\u00e9es par l’employeur au titre des r\u00e9gimes de retraite compl\u00e9mentaires (non soumis \u00e0 la LPP) sont g\u00e9n\u00e9ralement soumises \u00e0 l’AVS elles aussi.<\/li>\n<\/ul>\n
<\/p>\n Quels avantages sociaux sont exon\u00e9r\u00e9s ou b\u00e9n\u00e9ficient d’un traitement particulier dans le cadre de l’AVS ?<\/strong><\/h3>\n\n- Les cotisations vers\u00e9es par les employeurs au titre de la pr\u00e9voyance professionnelle obligatoire (LPP), pour autant qu’elles ne d\u00e9passent pas les limites l\u00e9gales, sont exon\u00e9r\u00e9es des cotisations AVS.<\/li>\n
- Les remboursements de frais r\u00e9els (Spesenentschadigungen) correspondant \u00e0 des d\u00e9penses professionnelles effectives, pour autant qu’ils soient justifi\u00e9s par des justificatifs, ne sont pas soumis \u00e0 l’AVS, \u00e0 condition qu’ils respectent les limites fix\u00e9es par l’autorisation de frais d\u00e9livr\u00e9e par l’administration fiscale cantonale.<\/li>\n
- Les avantages non mon\u00e9taires dont la valeur est inf\u00e9rieure au seuil de minimis et les petits cadeaux au personnel dans les limites autoris\u00e9es peuvent \u00eatre exclus.<\/li>\n
- Les indemnit\u00e9s l\u00e9gales de maternit\u00e9 et de service militaire vers\u00e9es par le biais du fonds EO ne sont pas soumises \u00e0 l’AVS, car elles ne transitent par l’employeur qu’\u00e0 des fins administratives.<\/li>\n<\/ul>\n
<\/p>\n Comment les primes sont-elles g\u00e9r\u00e9es dans la gestion de la paie en Suisse ?<\/strong><\/h3>\n <\/p>\n Les primes incluses dans la r\u00e9mun\u00e9ration globale sont soumises aux cotisations AVS\/AI\/APG, AC (jusqu’au plafond) et \u00e0 l’imp\u00f4t \u00e0 la source, le cas \u00e9ch\u00e9ant. En ce qui concerne la LPP, il est essentiel de faire la distinction entre le salaire assur\u00e9 au titre de la LPP, qui est plafonn\u00e9 au montant maximal du salaire coordonn\u00e9, et les montants de primes qui d\u00e9passent cette limite LPP. Le moment o\u00f9 les primes sont vers\u00e9es peut avoir une incidence sur le calcul du plafond de l’AC : par exemple, si une prime importante est vers\u00e9e au cours d’un seul mois, elle pourrait temporairement faire passer les revenus de l’employ\u00e9 au-dessus du plafond pour le calcul de l’AC de niveau 1 de ce mois-l\u00e0.<\/p>\n <\/p>\n Qu’est-ce que le Lohnausweis et quand doit-il \u00eatre d\u00e9pos\u00e9 ?<\/strong><\/h2>\n <\/p>\n Le Lohnausweis, ou certificat de salaire, est un document annuel standardis\u00e9 que tout employeur suisse est tenu de remettre \u00e0 ses employ\u00e9s et de transmettre \u00e0 l’administration fiscale cantonale. Ce document joue un r\u00f4le essentiel dans le calcul de l’imp\u00f4t sur le revenu des employ\u00e9s et dans la d\u00e9claration annuelle des salaires que l’employeur doit adresser \u00e0 la caisse de compensation AVS.<\/p>\n Alors, que contient exactement le Lohnausweis ?<\/strong><\/p>\n\n- Il indique le salaire brut, en le ventilant entre la r\u00e9mun\u00e9ration r\u00e9guli\u00e8re et les versements ponctuels tels que les primes ou les indemnit\u00e9s de licenciement.<\/li>\n
- Il r\u00e9pertorie toutes les cotisations salariales pour l’AVS\/AI\/APG, l’AC et la LPP qui ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9lev\u00e9es sur le salaire.<\/li>\n
- Le cas \u00e9ch\u00e9ant, il indique le montant de la Quellensteuer qui a \u00e9t\u00e9 retenu.<\/li>\n
- Les avantages imposables sont d\u00e9taill\u00e9s, notamment la valeur d’une voiture de fonction, les indemnit\u00e9s de repas et les allocations de logement, chacun faisant l’objet d’une section distincte.<\/li>\n
- Il mentionne \u00e9galement les remboursements de frais non imposables et les cotisations patronales exon\u00e9r\u00e9es d’imp\u00f4t sur le revenu.<\/li>\n
- Enfin, il comprend toutes les autres retenues applicables ainsi que le salaire net effectivement vers\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n
Parlons maintenant des d\u00e9lais de d\u00e9p\u00f4t du Lohnausweis :<\/strong><\/p>\n\n- Les employeurs doivent remettre le certificat de salaire \u00e0 chaque salari\u00e9 au plus tard le 31 janvier de l’ann\u00e9e suivant l’ann\u00e9e de r\u00e9f\u00e9rence.<\/li>\n
- Les copies doivent \u00eatre transmises \u00e0 l’administration fiscale cantonale comp\u00e9tente, g\u00e9n\u00e9ralement avant la m\u00eame date limite du 31 janvier, en utilisant le mode de transmission \u00e9lectronique pr\u00e9vu \u00e0 cet effet.<\/li>\n
- La d\u00e9claration annuelle des salaires \u00e0 la caisse de compensation AVS (Lohnbescheinigung) doit \u00e9galement \u00eatre remise avant le 31 janvier.<\/li>\n
- Si la d\u00e9claration de salaire (Lohnausweis) est d\u00e9pos\u00e9e en retard ou comporte des inexactitudes, cela peut entra\u00eener des redressements fiscaux, des int\u00e9r\u00eats de retard et des p\u00e9nalit\u00e9s pour l’employeur.<\/li>\n
- Les employeurs sont tenus de conserver des copies de tous les documents \u00ab Lohnausweis \u00bb d\u00e9livr\u00e9s pendant une dur\u00e9e l\u00e9gale de 10 ans.<\/li>\n<\/ul>\n
<\/p>\n <\/p>\n Comment les diff\u00e9rences cantonales influencent-elles la masse salariale locale en Suisse ?<\/strong><\/h2>\n <\/p>\n Les 26 cantons suisses sont bien plus que de simples divisions administratives ; ils fonctionnent comme des entit\u00e9s autonomes, chacune disposant de sa propre r\u00e9glementation fiscale, de son propre syst\u00e8me d’allocations familiales, de son calendrier des jours f\u00e9ri\u00e9s et de ses pratiques en mati\u00e8re d’inspection du travail. Pour les employeurs qui exercent leurs activit\u00e9s dans plusieurs cantons, ces diff\u00e9rences peuvent compliquer consid\u00e9rablement la gestion de la paie.<\/p>\n Alors, en quoi les cantons se distinguent-ils le plus en mati\u00e8re de gestion des salaires ? <\/strong><\/p>\n <\/p>\n \n- Taux d’imposition sur le revenu et bar\u00e8mes de la Quellensteuer : chaque canton fixe ses propres taux d’imposition progressifs et publie ses propres bar\u00e8mes de la Quellensteuer. Le taux d’imposition applicable \u00e0 un niveau de revenu donn\u00e9 peut varier consid\u00e9rablement, pouvant m\u00eame \u00eatre multipli\u00e9 par deux ou plus, entre les cantons o\u00f9 la fiscalit\u00e9 est la plus faible (comme Zoug et Nidwald) et ceux o\u00f9 elle est la plus \u00e9lev\u00e9e (comme Gen\u00e8ve et le Jura).<\/li>\n
- Allocations familiales (AF) : Le montant minimal f\u00e9d\u00e9ral des allocations familiales est de 200 CHF par mois et par enfant (\u00e0 partir de 2024), mais les cantons peuvent fixer leurs propres montants minimaux sup\u00e9rieurs \u00e0 ce seuil. De plus, la caisse d’allocations familiales varie d’un canton \u00e0 l’autre, ce qui signifie que les employeurs doivent s’affilier \u00e0 la caisse de chaque canton o\u00f9 ils emploient du personnel.<\/li>\n
- Jours f\u00e9ri\u00e9s : seul le 1er ao\u00fbt (F\u00eate nationale suisse) est reconnu comme jour f\u00e9ri\u00e9 f\u00e9d\u00e9ral. Chaque canton peut fixer ses propres jours f\u00e9ri\u00e9s suppl\u00e9mentaires, dans la limite de huit. Cela signifie qu’un employeur ayant des \u00e9quipes \u00e0 la fois \u00e0 Gen\u00e8ve et \u00e0 Zurich devra tenir compte de calendriers des jours f\u00e9ri\u00e9s diff\u00e9rents pour chaque site.<\/li>\n
- Jours f\u00e9ri\u00e9s : seul le 1er ao\u00fbt (F\u00eate nationale suisse) est reconnu comme jour f\u00e9ri\u00e9 f\u00e9d\u00e9ral. Chaque canton peut fixer ses propres jours f\u00e9ri\u00e9s suppl\u00e9mentaires, dans la limite de huit. Cela signifie qu’un employeur ayant des \u00e9quipes \u00e0 la fois \u00e0 Gen\u00e8ve et \u00e0 Zurich devra tenir compte de calendriers des jours f\u00e9ri\u00e9s diff\u00e9rents pour chaque site.<\/li>\n<\/ul>\n
<\/p>\n Quelles sont les r\u00e8gles applicables aux travailleurs frontaliers (Grenzganger) dans le cadre de la gestion des salaires en Suisse ?<\/strong><\/h2>\n <\/p>\n Les travailleurs frontaliers, ou \u00ab Grenzganger \u00bb, sont des personnes qui r\u00e9sident dans un pays voisin, comme la France, l’Allemagne, l’Autriche, l’Italie ou le Liechtenstein, et qui se rendent en Suisse pour y exercer leur activit\u00e9 professionnelle. Ils repr\u00e9sentent une part importante de la main-d’\u0153uvre suisse, en particulier dans les r\u00e9gions frontali\u00e8res telles que Gen\u00e8ve, B\u00e2le, le Tessin et Schaffhouse.<\/p>\n <\/p>\n Quelles sont donc les obligations en mati\u00e8re de s\u00e9curit\u00e9 sociale pour les frontaliers salari\u00e9s en Suisse ? Gr\u00e2ce aux accords conclus entre la Suisse et les \u00c9tats membres de l’UE ainsi que les pays de l’AELE, les r\u00e8gles de s\u00e9curit\u00e9 sociale d\u00e9pendent du lieu o\u00f9 le travail est effectu\u00e9. Cela signifie que les frontaliers travaillant en Suisse sont g\u00e9n\u00e9ralement tenus de cotiser \u00e0 l’AVS, \u00e0 l’AC et \u00e0 la LAA suisses d\u00e8s leur premier jour de travail, quel que soit leur lieu de r\u00e9sidence. Pour d\u00e9terminer quelles lois en mati\u00e8re de s\u00e9curit\u00e9 sociale s’appliquent lors d’une p\u00e9riode de travail dans les deux pays ou dans le cadre d’une mission temporaire, un certificat A1 d\u00e9livr\u00e9 par l’autorit\u00e9 comp\u00e9tente du pays d’origine du salari\u00e9 est n\u00e9cessaire.<\/p>\n <\/p>\n Concr\u00e8tement, comment fonctionne l’imp\u00f4t sur le revenu pour les frontaliers employ\u00e9s par des entreprises suisses ? <\/strong><\/p>\n\n- C’est la convention fiscale en vigueur qui d\u00e9terminera quel \u00c9tat est habilit\u00e9 \u00e0 imposer les revenus des frontaliers.<\/li>\n
- Pour les frontaliers fran\u00e7ais travaillant dans la plupart des cantons suisses, \u00e0 l’exception de Gen\u00e8ve : la France d\u00e9tient le droit d’imposition prioritaire. Les employeurs suisses ne sont pas tenus de pr\u00e9lever l’imp\u00f4t \u00e0 la source pour la plupart des frontaliers fran\u00e7ais, mais ils doivent d\u00e9poser une d\u00e9claration aupr\u00e8s des autorit\u00e9s cantonales afin de confirmer leur statut.<\/li>\n
- Pour les frontaliers allemands, autrichiens et italiens : la Suisse conserve g\u00e9n\u00e9ralement le droit d’imposition, ce qui signifie que les employeurs suisses doivent pr\u00e9lever l’imp\u00f4t \u00e0 la source au taux cantonal et le verser \u00e0 l’administration fiscale cantonale.<\/li>\n
- Pour les frontaliers \u00e0 Gen\u00e8ve : il existe un accord sp\u00e9cial entre Gen\u00e8ve et les d\u00e9partements fran\u00e7ais voisins, en vertu duquel la France impose les frontaliers fran\u00e7ais r\u00e9sidant \u00e0 Gen\u00e8ve, mais re\u00e7oit en contrepartie une compensation de 3,5 % de la part de la Suisse.<\/li>\n
- Les services de paie doivent d\u00e9terminer le pays de r\u00e9sidence et le canton d’emploi de chaque frontalier, identifier la convention applicable et configurer le syst\u00e8me de paie en cons\u00e9quence avant le versement du premier salaire.<\/li>\n<\/ul>\n
<\/p>\n Quelles sont les principales \u00e9ch\u00e9ances et les obligations en mati\u00e8re de tenue des registres ?<\/strong><\/h2>\n <\/p>\n Tenir \u00e0 jour un calendrier de conformit\u00e9 clair est l’un des outils les plus utiles pour une \u00e9quipe charg\u00e9e de la gestion des salaires en Suisse. Les \u00e9ch\u00e9ances \u00e9num\u00e9r\u00e9es ci-dessous mettent en \u00e9vidence les principales obligations r\u00e9currentes. Il est toutefois important de noter que les \u00e9ch\u00e9ances peuvent varier selon les cantons ou les caisses de pension ; il est donc pr\u00e9f\u00e9rable de se renseigner directement aupr\u00e8s de l’autorit\u00e9 comp\u00e9tente pour obtenir les informations les plus pr\u00e9cises.<\/p>\n <\/p>\n Quelles sont les principales \u00e9ch\u00e9ances annuelles et mensuelles \u00e0 respecter en mati\u00e8re de paie locale en Suisse ?<\/strong><\/h3>\n <\/p>\n \n\n\n| CALENDRIER DES DATES LIMITES IMPORTANTES POUR LA GESTION DES SALAIRES EN SUISSE<\/strong><\/p>\n \u2713 Chaque mois (\u00e0 la fin du mois suivant le versement des salaires) : les cotisations AVS\/AI\/APG et AC sont vers\u00e9es \u00e0 la caisse de compensation AVS affili\u00e9e.<\/p>\n \u2713 Chaque mois (avant le 15 ou \u00e0 la fin du mois suivant le versement des salaires, selon le canton) : l’imp\u00f4t \u00e0 la source est vers\u00e9 \u00e0 l’administration fiscale cantonale.<\/p>\n \u2713 Mensuellement ou trimestriellement (selon le calendrier de l’assureur) : les primes d’assurance-accidents LAA sont vers\u00e9es \u00e0 l’assureur choisi.<\/p>\n \u2713 Chaque mois (conform\u00e9ment au r\u00e8glement de la caisse de pension, g\u00e9n\u00e9ralement avant la fin du mois en cours) : les cotisations de pr\u00e9voyance LPP sont vers\u00e9es \u00e0 la caisse de pension.<\/p>\n \u2713 Chaque mois (conform\u00e9ment au calendrier de la caisse cantonale d’allocations familiales) : les cotisations d’allocations familiales sont vers\u00e9es \u00e0 la caisse cantonale d’allocations familiales.<\/p>\n \u2713 31 janvier (de l’ann\u00e9e suivante) : le certificat de salaire est remis \u00e0 tous les employ\u00e9s et transmis \u00e0 l’administration fiscale cantonale.<\/p>\n \u2713 31 janvier (de l’ann\u00e9e suivante) : la d\u00e9claration annuelle des salaires AVS (Lohnbescheinigung) est transmise \u00e0 la caisse de compensation AVS.<\/p>\n \u2713 31 janvier (de l’ann\u00e9e suivante) : un r\u00e9capitulatif de la Quellensteuer pr\u00e9lev\u00e9e \u00e0 la source est transmis \u00e0 l’administration fiscale cantonale.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n <\/p>\n Pour bien tenir vos comptes, voici ce que vous devez savoir : <\/strong><\/p>\nEn ce qui concerne la conservation de vos documents comptables et de paie, tels que les fiches de paie, les relev\u00e9s de cotisations et les confirmations de versement, il est recommand\u00e9 de les conserver pendant au moins 10 ans, conform\u00e9ment au Code des obligations (art. 958f CO). Quant aux registres de temps de travail, qui couvrent les heures quotidiennes, les heures suppl\u00e9mentaires et les donn\u00e9es relatives aux absences, vous devez les conserver pendant au moins 5 ans, conform\u00e9ment \u00e0 l’ordonnance sur le travail (OLT 1). Les documents relatifs \u00e0 la pr\u00e9voyance professionnelle LPP, y compris les registres d’affiliation, les relev\u00e9s de prestations et les r\u00e8glements de la caisse, doivent \u00e9galement \u00eatre conserv\u00e9s pendant au moins 10 ans. N’oubliez pas les certificats de Quellensteuer et la documentation relative au bar\u00e8me des taux ; ceux-ci doivent \u00eatre conserv\u00e9s pendant au moins 10 ans afin de pouvoir r\u00e9pondre \u00e0 d’\u00e9ventuels contr\u00f4les de l’administration fiscale cantonale. Veillez \u00e9galement \u00e0 conserver des copies des Lohnausweis et des donn\u00e9es de paie correspondantes pendant au moins 10 ans. Enfin, les contrats de travail et les dossiers du personnel doivent \u00eatre conserv\u00e9s pendant au moins 10 ans apr\u00e8s la fin du contrat. Bien qu’il s’agisse d’une bonne pratique, il n’existe pas toujours de loi sp\u00e9cifique l’imposant.<\/p>\n \n\n\n| CINQ EXIGENCES INDISPENSABLES POUR LA CONFORMIT\u00c9 EN MATI\u00c8RE DE GESTION SALARIALE EN SUISSE<\/strong><\/p>\n <\/p>\n \u2192 Veillez \u00e0 vous affilier \u00e0 la caisse de compensation AVS et \u00e0 choisir une caisse de pension LPP avant d’effectuer votre premier versement de salaire. Croyez-moi, les affiliations r\u00e9troactives et le calcul a posteriori des cotisations peuvent \u00eatre un v\u00e9ritable casse-t\u00eate et vous co\u00fbter beaucoup de temps et d’argent.<\/p>\n \u2192 Vous devez configurer un bar\u00e8me cantonal de l’imp\u00f4t \u00e0 la source pour chaque canton dans lequel vos employ\u00e9s travaillent avant de traiter la premi\u00e8re paie de tout titulaire d’un permis B ou L.<\/p>\n \u2192 Enregistrez toutes les heures de travail (y compris les heures suppl\u00e9mentaires) de chaque salari\u00e9 et conservez ces registres pendant au moins 5 ans. La loi sur le travail l’exige d\u00e8s le premier jour.<\/p>\n \u2192 N’oubliez pas de remettre le Lohnausweis \u00e0 tous vos employ\u00e9s et de le transmettre \u00e0 l’administration fiscale cantonale avant le 31 janvier de chaque ann\u00e9e, sans exception !<\/p>\n \u2192 Veillez \u00e0 conserver tous les documents relatifs \u00e0 la comptabilit\u00e9 des salaires, les relev\u00e9s de cotisations et les d\u00e9clarations fiscales pendant au moins 10 ans, et assurez-vous qu’ils soient disponibles pour inspection par les caisses AVS et les autorit\u00e9s fiscales cantonales.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n <\/p>\n Points cl\u00e9s<\/strong><\/h2>\n <\/p>\n Les douze points essentiels que tout employeur doit conna\u00eetre concernant la gestion des salaires en Suisse :<\/p>\n \n\n\n| 01 – AHV\/IV\/EO RATE<\/strong><\/p>\n The combined AHV\/IV\/EO rate is 10.60 percent of gross salary, split equally at 5.30 percent each. There is no earnings ceiling. This applies from the first franc of every salary.<\/td>\n <\/td>\n | 07 – LOHNAUSWEIS DEADLINE<\/strong><\/p>\n The annual salary certificate must be issued to employees and filed with cantonal authorities by 31 January. Late or inaccurate filings trigger supplementary assessments.<\/td>\n<\/tr>\n \n| <\/td>\n | <\/td>\n | <\/td>\n<\/tr>\n | \n| 02 – ALV CEILING <\/strong><\/p>\n ALV contributions of 1.10 percent each apply on earnings up to CHF 148,200 per annum. A solidarity surcharge of 0.50 percent applies to earnings above this ceiling.<\/td>\n <\/td>\n | 08 – FAMILY ALLOWANCES<\/strong><\/p>\n Family allowances are an employer-only contribution paid to the cantonal FAK fund. The federal minimum is CHF 200 per child per month (2024). Cantons may set higher minimums.<\/td>\n<\/tr>\n \n| <\/td>\n | <\/td>\n | <\/td>\n<\/tr>\n | \n| 03 – BVG ENTRY THRESHOLD<\/strong><\/p>\n BVG second-pillar pension enrollment is mandatory for employees earning above CHF 22,050 per annum (2024). Savings contributions begin at age 25; risk cover from age 17.<\/td>\n <\/td>\n | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |