{"id":14283,"date":"2026-10-09T07:32:27","date_gmt":"2026-10-09T07:32:27","guid":{"rendered":"https:\/\/www.applic8.com\/glossary\/quellensteuer\/"},"modified":"2026-11-03T10:05:39","modified_gmt":"2026-11-03T10:05:39","slug":"quellensteuer","status":"publish","type":"glossary","link":"https:\/\/www.applic8.com\/fr\/glossaire\/quellensteuer\/","title":{"rendered":"Quellensteuer"},"content":{"rendered":"<h2 id=\"quellensteuer\"><strong>Qu&rsquo;est-ce que la \u00ab Quellensteuer \u00bb (retenue \u00e0 la source suisse) ?<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>En bref :<\/strong><\/p>\n<div>\n<ul>\n<li>Quellensteuer (retenue \u00e0 la source suisse) : imp\u00f4t pr\u00e9lev\u00e9 directement sur les salaires des salari\u00e9s \u00e9trangers qui ne sont pas titulaires d&rsquo;un permis C suisse.<\/li>\n<li>Fonctionnement : les employeurs pr\u00e9l\u00e8vent <a href=\"https:\/\/www.applic8.com\/fr\/calculateur-de-salaire-net-en-suisse\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu <\/a>sur le salaire brut \u00e0 chaque p\u00e9riode de paie et le versent \u00e0 l&rsquo;administration fiscale cantonale.<\/li>\n<li>Les \u00e9l\u00e9ments qui d\u00e9terminent le taux : le canton de travail, l&rsquo;\u00e9tat civil, le nombre d&rsquo;enfants, le niveau de revenus et l&rsquo;appartenance fiscale.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<\/div>\n<h2 id=\"quellensteuer_works\"><strong>Comment fonctionne la Quellensteuer ?<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Le terme \u00ab Quellensteuer \u00bb d\u00e9signe l&rsquo;imp\u00f4t pr\u00e9lev\u00e9 \u00e0 la source. L&#8217;employeur pr\u00e9l\u00e8ve l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu sur le salaire de l&#8217;employ\u00e9 avant le versement du <a href=\"https:\/\/www.applic8.com\/fr\/glossaire\/salaire-net\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">salaire net<\/a> et reverse directement le montant retenu \u00e0 l&rsquo;administration fiscale cantonale. L&#8217;employ\u00e9 n&rsquo;a jamais \u00e0 s&rsquo;occuper personnellement du paiement de l&rsquo;imp\u00f4t et, dans de nombreux cas, aucune d\u00e9claration fiscale annuelle n&rsquo;est requise. Ce pr\u00e9l\u00e8vement est calcul\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 correspondre approximativement au montant total de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu suisse d\u00fb par l&#8217;employ\u00e9 pour l&rsquo;ann\u00e9e.<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">La Quellensteuer regroupe trois niveaux d&rsquo;imp\u00f4t suisse sur le revenu en un seul pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source : l&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral sur le revenu, l&rsquo;imp\u00f4t cantonal sur le revenu et l&rsquo;imp\u00f4t communal sur le revenu. Le taux combin\u00e9 est exprim\u00e9 sous la forme d&rsquo;un pourcentage appliqu\u00e9 au revenu mensuel brut. Cela simplifie les d\u00e9marches administratives tant pour l&#8217;employeur que pour l&#8217;employ\u00e9, mais entra\u00eene des variations importantes selon le canton dans lequel travaille l&#8217;employ\u00e9, chaque canton ayant sa propre grille d&rsquo;imposition.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Qui est assujetti \u00e0 la Quellensteuer ?<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">La Quellensteuer s&rsquo;applique aux salari\u00e9s qui remplissent l&rsquo;un des crit\u00e8res suivants : les ressortissants \u00e9trangers r\u00e9sidant en Suisse sans permis d&rsquo;\u00e9tablissement de type C ; les citoyens suisses r\u00e9sidant \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger et percevant des revenus en Suisse ; et, dans le cadre de la r\u00e9forme de 2021, certains frontaliers, en fonction de leur canton de travail et de la convention fiscale bilat\u00e9rale applicable.<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Les ressortissants suisses et les ressortissants \u00e9trangers titulaires d&rsquo;un permis C ne sont pas soumis \u00e0 la Quellensteuer. Ils per\u00e7oivent l&rsquo;int\u00e9gralit\u00e9 de leur salaire brut et s&rsquo;acquittent de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu dans le cadre de la proc\u00e9dure cantonale habituelle, en d\u00e9posant eux-m\u00eames une d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t annuelle. L&#8217;employeur n&rsquo;a aucune obligation de retenue \u00e0 la source pour ces salari\u00e9s, hormis les cotisations AVS, AC et LPP.<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Les cat\u00e9gories de personnes les plus couramment soumises \u00e0 la Quellensteuer dans les entreprises suisses sont les suivantes : les titulaires d&rsquo;un permis B (s\u00e9jour temporaire), les titulaires d&rsquo;un permis L (s\u00e9jour de courte dur\u00e9e jusqu&rsquo;\u00e0 12 mois) et les titulaires d&rsquo;un permis G (frontaliers). Le type de permis est enregistr\u00e9 lors de l&rsquo;int\u00e9gration et doit \u00eatre mis \u00e0 jour dans le <a href=\"https:\/\/www.applic8.com\/fr\/outsourcing-de-la-paie-en-suisse\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">syst\u00e8me de paie<\/a> chaque fois que le permis du salari\u00e9 change.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>La r\u00e9forme de 2021 et le seuil de 120 000 CHF<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">La Suisse a r\u00e9vis\u00e9 ses r\u00e8gles relatives \u00e0 la \u00ab Quellensteuer \u00bb avec effet au 1er janvier 2021, en vertu de la loi f\u00e9d\u00e9rale sur la r\u00e9vision de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source pour les ressortissants \u00e9trangers (QStRG). Le principal changement consiste en l&rsquo;introduction d&rsquo;un seuil de revenu brut annuel de 120 000 CHF.<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Les salari\u00e9s soumis \u00e0 la Quellensteuer dont le revenu brut annuel d\u00e9passe 120 000 CHF doivent d\u00e9sormais faire l&rsquo;objet d&rsquo;une taxation ordinaire compl\u00e9mentaire obligatoire (nachtraegliche ordentliche Veranlagung, ou NOV) \u00e0 la fin de l&rsquo;ann\u00e9e fiscale. Cela signifie que l&rsquo;administration fiscale cantonale calcule l&rsquo;imp\u00f4t effectivement d\u00fb par le salari\u00e9 sur la base de l&rsquo;int\u00e9gralit\u00e9 de ses revenus et de ses d\u00e9ductions, d\u00e9duit la Quellensteuer d\u00e9j\u00e0 pr\u00e9lev\u00e9e et \u00e9met un avis d&rsquo;imposition d\u00e9finitif pour toute diff\u00e9rence \u00e9ventuelle. L&#8217;employeur a pour obligation d&rsquo;effectuer des retenues pr\u00e9cises tout au long de l&rsquo;ann\u00e9e ; le rapprochement de fin d&rsquo;ann\u00e9e est effectu\u00e9 entre le salari\u00e9 et l&rsquo;administration fiscale cantonale.<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Les salari\u00e9s dont le revenu annuel est inf\u00e9rieur \u00e0 120 000 CHF peuvent demander une imposition ordinaire compl\u00e9mentaire volontaire afin de b\u00e9n\u00e9ficier de d\u00e9ductions non prises en compte dans le bar\u00e8me standard, telles que les frais professionnels suppl\u00e9mentaires, les int\u00e9r\u00eats hypoth\u00e9caires ou les cotisations \u00e0 un r\u00e9gime de retraite priv\u00e9. S&rsquo;ils n&rsquo;en font pas la demande, la Quellensteuer pr\u00e9lev\u00e9e \u00e0 la source constitue leur obligation fiscale d\u00e9finitive en Suisse.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Obligations de versement de l&#8217;employeur<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">L&#8217;employeur doit verser la Quellensteuer pr\u00e9lev\u00e9e \u00e0 l&rsquo;administration fiscale cantonale chaque mois pour les grandes entreprises ou chaque trimestre pour les plus petites, selon la r\u00e9glementation en vigueur dans le canton. Ce versement doit \u00eatre accompagn\u00e9 d&rsquo;une d\u00e9claration indiquant le nom de chaque salari\u00e9 soumis \u00e0 la Quellensteuer, le revenu brut vers\u00e9, le code tarifaire appliqu\u00e9 et le montant pr\u00e9lev\u00e9. L\u2019employeur est \u00e9galement soumis \u00e0 une obligation de r\u00e9gularisation annuelle : au plus tard le 31 janvier suivant chaque ann\u00e9e fiscale, il doit transmettre \u00e0 l\u2019administration fiscale cantonale un r\u00e9capitulatif complet de fin d\u2019ann\u00e9e de la Quellensteuer pour tous les salari\u00e9s concern\u00e9s.<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Tout retard de versement entra\u00eene des int\u00e9r\u00eats et des p\u00e9nalit\u00e9s. L&rsquo;administration fiscale cantonale peut proc\u00e9der \u00e0 des contr\u00f4les aupr\u00e8s des employeurs portant sp\u00e9cifiquement sur le respect des obligations en mati\u00e8re de Quellensteuer. Si elle constate que des codes tarifaires incorrects ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s, elle mettra l&#8217;employeur en redressement pour le montant non pr\u00e9lev\u00e9, major\u00e9 des int\u00e9r\u00eats courus \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle l&rsquo;obligation est n\u00e9e.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<div style=\"background: #f4f8fb; border-left: 5px solid #0b2130; padding: 28px 32px; border-radius: 6px; text-align: center;\">\n<h3 style=\"margin: 0 0 12px; font-size: 28px; font-weight: bold; line-height: 1.3;\"><strong>Applic8 g\u00e8re les calculs de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source dans l&rsquo;ensemble des 26 cantons suisses via As1<\/strong><\/h3>\n<p><a style=\"display: inline-block; background: #47b5ff; color: #fff; text-decoration: none; padding: 12px 28px; border-radius: 50px; font-weight: 600;\" href=\"https:\/\/www.applic8.com\/fr\/decouvrir-applic8\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>D\u00e9couvrez comment cela fonctionne avec As1.<\/strong><\/a><\/p>\n<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"formulas_and_tariff_codes\"><strong>Formules de retenue \u00e0 la source et codes tarifaires<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">L&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source est calcul\u00e9 en appliquant un taux d&rsquo;imposition au revenu mensuel brut du salari\u00e9. Ce taux est d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir du bar\u00e8me cantonal correspondant \u00e0 la combinaison du code tarifaire et de la tranche de revenu applicable au salari\u00e9.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Formules de calcul<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>\n<h4><strong>Formule 1 : retenue \u00e0 la source mensuelle<\/strong><\/h4>\n<\/li>\n<\/ul>\n<div style=\"overflow-x: auto;\">\n<table style=\"font-weight: 400;\" width=\"1200px\">\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"624\"><strong>Imp\u00f4t \u00e0 la source = revenu mensuel brut \u00d7 taux du bar\u00e8me cantonal (pour le code tarifaire et la tranche de revenu applicables)<br \/>\n<\/strong><br \/>\nLe revenu mensuel brut comprend le salaire de base, le 13e mois (1\/12 par mois), les indemnit\u00e9s imposables et toute r\u00e9mun\u00e9ration variable vers\u00e9e au cours du mois. Le taux du bar\u00e8me n\u2019est pas un pourcentage forfaitaire : il augmente progressivement en fonction du niveau de revenu. Consultez le taux applicable dans le bar\u00e8me cantonal publi\u00e9 chaque ann\u00e9e en janvier. Exemple : canton de Zurich, bar\u00e8me A0N, 8&rsquo;667 CHF bruts = environ 10,2 % = 884 CHF retenus \u00e0 la source.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<ul>\n<li>\n<h4><strong>Formule 2 : \u00c9laboration des codes tarifaires<\/strong><\/h4>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<div style=\"overflow-x: auto;\">\n<table style=\"font-weight: 400;\" width=\"1200px\">\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"624\"><strong>Code tarifaire = Lettre de base + Nombre d&rsquo;enfants + Suffixe relatif \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t eccl\u00e9siastique (N = pas d&rsquo;imp\u00f4t eccl\u00e9siastique, Y ou champ vide = assujetti \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t eccl\u00e9siastique)<br \/>\n<\/strong><br \/>\nLettre de base = \u00e9tat civil et type de foyer (A = c\u00e9libataire, B = couple mari\u00e9 \u00e0 un seul revenu, C = couple mari\u00e9 \u00e0 deux revenus, H = parent isol\u00e9). Chiffre apr\u00e8s la lettre = nombre d&rsquo;enfants \u00e0 charge (0, 1, 2, 3+). Suffixe = statut fiscal eccl\u00e9siastique (N = pas d&rsquo;imp\u00f4t eccl\u00e9siastique, Y ou champ vide = assujetti \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t eccl\u00e9siastique). Exemple : B2N = mari\u00e9, m\u00e9nage \u00e0 un seul revenu, 2 enfants \u00e0 charge, pas d&rsquo;imp\u00f4t eccl\u00e9siastique. A0N = c\u00e9libataire, sans enfant, pas d&rsquo;imp\u00f4t eccl\u00e9siastique.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<ul>\n<li>\n<h4><strong>Formula 3: Adjustment When Income Changes Mid-Year<\/strong><\/h4>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<div style=\"overflow-x: auto;\">\n<table style=\"font-weight: 400;\" width=\"1200px\">\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"624\"><strong>Revenu annuel ajust\u00e9 = Salaire brut vers\u00e9 depuis le d\u00e9but de l&rsquo;ann\u00e9e + (nombre de mois restants \u00d7 salaire brut mensuel pr\u00e9vu) ; d\u00e9terminer le nouveau taux tarifaire en fonction du revenu annuel ajust\u00e9 divis\u00e9 par 12<\/strong><\/p>\n<p>Lorsqu&rsquo;un salari\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d&rsquo;une augmentation de salaire, d&rsquo;une prime ou d&rsquo;une modification de ses horaires en cours d&rsquo;ann\u00e9e, le salaire brut mensuel utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer le taux tarifaire change. Le bar\u00e8me correspondant au nouveau niveau de revenu s&rsquo;applique \u00e0 partir du mois o\u00f9 le changement prend effet. Les mois ant\u00e9rieurs ne sont pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9s. Exemple : un salari\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d&rsquo;une augmentation de salaire passant de 8&rsquo;000 CHF \u00e0 9&rsquo;500 CHF en juillet. \u00c0 partir de juillet, il convient d&rsquo;appliquer le bar\u00e8me correspondant \u00e0 9&rsquo;500 CHF par mois, et non celui correspondant \u00e0 8&rsquo;000 CHF par mois.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<ul>\n<li>\n<h4><strong>Formule 4 : Salaire brut mensuel pour la consultation des bar\u00e8mes (13e mois compris)<\/strong><\/h4>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<div style=\"overflow-x: auto;\">\n<table style=\"font-weight: 400;\" width=\"1200px\">\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"624\"><strong>Revenu brut mensuel pour le bar\u00e8me = salaire mensuel de base + (13e mois annuel \/ 12) + indemnit\u00e9s imposables<br \/>\n<\/strong><br \/>\nLes autorit\u00e9s fiscales cantonales suisses exigent que le 13e mois soit r\u00e9parti sur 12 mois aux fins du bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source. N&rsquo;excluez pas le 13e mois de la base de calcul du bar\u00e8me. Ajoutez chaque mois un douzi\u00e8me du 13e mois annuel au salaire mensuel de base. Exemple : 8&rsquo;000 CHF de base + 667 CHF (8&rsquo;000 CHF \/ 12) = 8&rsquo;667 CHF bruts pour la consultation du bar\u00e8me, et non 8&rsquo;000 CHF.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<ul>\n<li>\n<h4><strong>Formule 5 : V\u00e9rification du rapprochement de fin d&rsquo;ann\u00e9e (seuil de 120 000 CHF)<\/strong><\/h4>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<div style=\"overflow-x: auto;\">\n<table style=\"font-weight: 400;\" width=\"1200px\">\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"624\"><strong>Revenu brut annuel = somme de tous les montants de revenu brut mensuels per\u00e7us au cours de l&rsquo;ann\u00e9e civile. Si le revenu brut annuel est sup\u00e9rieur \u00e0 120 000 CHF : le salari\u00e9 doit d\u00e9poser une NOV (d\u00e9claration compl\u00e9mentaire ordinaire).<br \/>\n<\/strong><br \/>\nSuivez le cumul des revenus bruts depuis le d\u00e9but de l&rsquo;ann\u00e9e pour chaque salari\u00e9 soumis \u00e0 la Quellensteuer. Lorsque le total annuel pr\u00e9visionnel d\u00e9passe 120 000 CHF, informez le salari\u00e9 qu&rsquo;il sera soumis \u00e0 une d\u00e9claration compl\u00e9mentaire obligatoire (NOV) et qu&rsquo;il doit conserver les justificatifs des d\u00e9penses d\u00e9ductibles en vue de sa d\u00e9claration de fin d&rsquo;ann\u00e9e aupr\u00e8s de l&rsquo;administration fiscale cantonale. L&rsquo;obligation de retenue \u00e0 la source de l&#8217;employeur reste inchang\u00e9e ; la NOV est une obligation distincte qui incombe au salari\u00e9.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Tableau de r\u00e9f\u00e9rence des codes tarifaires<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Le code tarifaire est l&rsquo;\u00e9l\u00e9ment d&rsquo;information le plus important dans tout calcul de la Quellensteuer. L&rsquo;attribution d&rsquo;un code erron\u00e9 lors de l&rsquo;int\u00e9gration d&rsquo;un nouveau collaborateur et le fait de ne pas le mettre \u00e0 jour lorsque la situation \u00e9volue constituent les deux manquements les plus courants en mati\u00e8re de conformit\u00e9 \u00e0 la Quellensteuer.<\/p>\n<div style=\"overflow-x: auto;\">\n<table style=\"font-weight: 400;\" width=\"1200px\">\n<thead>\n<tr>\n<td width=\"125\"><strong>Tariff Code<\/strong><\/td>\n<td width=\"125\"><strong>Civil Status<\/strong><\/td>\n<td width=\"125\"><strong>Children<\/strong><\/td>\n<td width=\"125\"><strong>Church Tax<\/strong><\/td>\n<td width=\"125\"><strong>Who It Applies To<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"125\">A<\/td>\n<td width=\"125\">Single<\/td>\n<td width=\"125\">0<\/td>\n<td width=\"125\">No<\/td>\n<td width=\"125\">Unmarried employee; no dependent children; no church membership<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">B<\/td>\n<td width=\"125\">Married<\/td>\n<td width=\"125\">0<\/td>\n<td width=\"125\">No<\/td>\n<td width=\"125\">Married, one income household; spouse has no taxable income in Switzerland<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">C<\/td>\n<td width=\"125\">Married<\/td>\n<td width=\"125\">0<\/td>\n<td width=\"125\">No<\/td>\n<td width=\"125\">Married, two-income household; both spouses earn income in Switzerland<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">D<\/td>\n<td width=\"125\">Single<\/td>\n<td width=\"125\">0<\/td>\n<td width=\"125\">No<\/td>\n<td width=\"125\">Single individual receiving supplementary earnings (second job or part-time)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">E<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">Marginal employment (minor part-time jobs below CHF 2,300\/month)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">G<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">Cross-border commuters (Grenzgaenger) in specific cantons (FR, GE, VS)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">H<\/td>\n<td width=\"125\">Single<\/td>\n<td width=\"125\">1+<\/td>\n<td width=\"125\">No<\/td>\n<td width=\"125\">Single parent with dependent children; unmarried or divorced<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">L<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">Cross-border commuters: German, Austrian, Italian residents working in CH<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">M<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">Short-term residents or individuals with temporary income<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">N<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">Specific categories defined by cantonal rules; used for certain benefit income<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">P<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">N\/A<\/td>\n<td width=\"125\">Employees with pension\/annuity income subject to source tax<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">X\/+2<\/td>\n<td width=\"125\">Any<\/td>\n<td width=\"125\">2+<\/td>\n<td width=\"125\">No<\/td>\n<td width=\"125\">Number suffix added to base code for each dependent child. Example: A2 = single, 2 children; B3 = married one income, 3 children<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Trois exemples de calculs d\u00e9taill\u00e9s<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Le tableau ci-dessous applique les formules de la Quellensteuer \u00e0 trois cas concrets de salari\u00e9s. Les taux indiqu\u00e9s sont des chiffres cantonaux approximatifs pour 2024, donn\u00e9s \u00e0 titre indicatif ; les taux r\u00e9els doivent \u00eatre consult\u00e9s dans les bar\u00e8mes cantonaux officiels.<\/p>\n<div style=\"overflow-x: auto;\">\n<table style=\"font-weight: 400;\" width=\"1200px\">\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"280\"><strong>Quellensteuer Worked Example: 3 Scenarios<\/strong><\/td>\n<td width=\"172\"><strong>Monthly Gross (CHF)<\/strong><\/td>\n<td width=\"172\"><strong>Quellensteuer Withheld (CHF)<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"3\" width=\"624\"><strong>SCENARIO 1: Canton Zurich, Tariff A0N (single, no children, no church)<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"280\">Base salary<\/td>\n<td width=\"172\">8,000.00<\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"280\">13th month accrual (1\/12)<\/td>\n<td width=\"172\">666.67<\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"280\">Total gross income this month<\/td>\n<td width=\"172\">8,666.67<\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"280\">ZH Tariff A0N at CHF 8,667: approx. 10.2%<\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<td width=\"172\">883.98<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"280\"><strong>NET PAY AFTER QUELLENSTEUER<\/strong><\/td>\n<td width=\"172\"><strong>7,782.69<\/strong><\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"3\" width=\"624\"><strong>SCENARIO 2: Canton Geneva, Tariff B0N (married, 1 income, no children, no church)<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"280\">Base salary<\/td>\n<td width=\"172\">12,000.00<\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"280\">13th month accrual (1\/12)<\/td>\n<td width=\"172\">1,000.00<\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"280\">Total gross income this month<\/td>\n<td width=\"172\">13,000.00<\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"280\">GE Tariff B0N at CHF 13,000: approx. 19.5%<\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<td width=\"172\">2,535.00<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"280\"><strong>NET PAY AFTER QUELLENSTEUER<\/strong><\/td>\n<td width=\"172\"><strong>10,465.00<\/strong><\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"3\" width=\"624\"><strong>SCENARIO 3: Canton Zurich, Tariff B2N (married, 2 children, no church) &#8211; CHF 120,000+ threshold applies<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"280\">Base salary<\/td>\n<td width=\"172\">11,000.00<\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"280\">13th month accrual (1\/12)<\/td>\n<td width=\"172\">916.67<\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"280\">Total gross income this month<\/td>\n<td width=\"172\">11,916.67<\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"280\">Annual gross (x12): CHF 143,000 &#8211; above CHF 120,000 threshold<\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"280\">ZH Tariff B2N at CHF 11,917: approx. 11.8%<\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<td width=\"172\">1,406.17<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"280\">Supplementary ordinary assessment: required at year end<\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"280\"><strong>NET PAY AFTER QUELLENSTEUER<\/strong><\/td>\n<td width=\"172\"><strong>10,510.50<\/strong><\/td>\n<td width=\"172\"><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"quellensteuer_matters\"><strong>Pourquoi la \u00ab Quellensteuer \u00bb est-elle importante pour les employeurs suisses ?<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">La \u00ab Quellensteuer \u00bb n&rsquo;est pas une simple mesure facultative de mise en conformit\u00e9. Il s&rsquo;agit d&rsquo;une obligation imp\u00e9rative qui incombe \u00e0 l&#8217;employeur d\u00e8s le premier versement de salaire du salari\u00e9 et qui engage la responsabilit\u00e9 financi\u00e8re directe de ce dernier en cas de mauvaise application.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Responsabilit\u00e9 de l&#8217;employeur en cas de retenue insuffisante<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">L&rsquo;administration fiscale cantonale tient l&#8217;employeur, et non le salari\u00e9, pour responsable du pr\u00e9l\u00e8vement et du versement corrects de la Quellensteuer. Si un employeur applique un code tarifaire erron\u00e9 et pr\u00e9l\u00e8ve un montant insuffisant, l&rsquo;administration impute le manque \u00e0 gagner \u00e0 l&#8217;employeur, et non au salari\u00e9. Cela vaut m\u00eame si le salari\u00e9 a depuis quitt\u00e9 la Suisse et ne peut \u00eatre contact\u00e9. L&#8217;employeur est redevable de l&rsquo;arri\u00e9r\u00e9 d&rsquo;imp\u00f4t major\u00e9 des int\u00e9r\u00eats \u00e0 compter de la date du pr\u00e9l\u00e8vement insuffisant initial.<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Les situations les plus courantes de retenue insuffisante sont les suivantes : l&rsquo;application du bar\u00e8me A alors que c&rsquo;est le bar\u00e8me B qui s&rsquo;applique, car l&#8217;employeur n&rsquo;a pas recueilli les informations relatives \u00e0 l&rsquo;\u00e9tat civil du salari\u00e9 lors de son embauche ; l&rsquo;oubli d&rsquo;inclure le 13e mois dans le montant brut mensuel utilis\u00e9 pour la d\u00e9termination du bar\u00e8me ; le fait de ne pas mettre \u00e0 jour le code de bar\u00e8me lorsqu&rsquo;un salari\u00e9 se marie, a un enfant ou change d&rsquo;affiliation religieuse ; et le fait de ne pas passer au r\u00e9gime d&rsquo;imposition ordinaire lorsqu&rsquo;un salari\u00e9 obtient un permis C.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Complexit\u00e9 multi-cantonale<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Pour les employeurs dont les salari\u00e9s travaillent dans plusieurs cantons, la \u00abQuellensteuer\u00bb implique la gestion simultan\u00e9e de jusqu\u2019\u00e0 26 bar\u00e8mes distincts. Le bar\u00e8me applicable est d\u00e9termin\u00e9 par le canton de travail du salari\u00e9, et non par son canton de r\u00e9sidence. Un salari\u00e9 qui r\u00e9side \u00e0 Zurich mais travaille \u00e0 Zoug est soumis aux bar\u00e8mes de Zoug. Un salari\u00e9 qui travaille en partie \u00e0 Zurich et en partie \u00e0 Berne doit d\u00e9terminer quels sont les bar\u00e8mes cantonaux applicables, g\u00e9n\u00e9ralement en fonction du canton o\u00f9 il passe la majorit\u00e9 de ses journ\u00e9es de travail.<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Le canton d&rsquo;activit\u00e9 d\u00e9termine \u00e9galement quelle autorit\u00e9 fiscale cantonale re\u00e7oit le versement de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source. Un employeur ayant des salari\u00e9s \u00e0 Zurich, Gen\u00e8ve et Zoug doit effectuer trois versements mensuels distincts \u00e0 trois autorit\u00e9s fiscales cantonales diff\u00e9rentes, en respectant le format et la r\u00e9f\u00e9rence de paiement exig\u00e9s par chacune d&rsquo;entre elles.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"across_swiss_cantons\"><strong>L&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source dans les diff\u00e9rents cantons suisses<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Un m\u00eame salari\u00e9 percevant le m\u00eame salaire peut \u00eatre soumis \u00e0 un taux de Quellensteuer allant d&rsquo;environ 6 % \u00e0 24 %, en fonction uniquement du canton dans lequel il travaille. Cette variation refl\u00e8te les diff\u00e9rences significatives entre les taux d&rsquo;imposition cantonaux et communaux sur le revenu en Suisse. Le choix de l&#8217;emplacement d&rsquo;un bureau en Suisse constitue une d\u00e9cision financi\u00e8re importante, tant pour les employeurs que pour les salari\u00e9s.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Pourquoi les tarifs varient-ils d&rsquo;une ville \u00e0 l&rsquo;autre ?<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">La Suisse pr\u00e9l\u00e8ve l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu \u00e0 trois niveaux : f\u00e9d\u00e9ral, cantonal et communal. Le taux f\u00e9d\u00e9ral est le m\u00eame partout. Les taux cantonaux sont fix\u00e9s de mani\u00e8re ind\u00e9pendante par chacun des 26 cantons. Les taux communaux sont fix\u00e9s par chaque commune sous la forme d&rsquo;un multiple du taux cantonal. La \u00abQuellensteuer\u00bb regroupe ces trois taux en un seul pourcentage de retenue \u00e0 la source. Dans les cantons \u00e0 faible imposition comme Zoug et Schwyz, les taux cantonaux et communaux sont tr\u00e8s bas. Dans les cantons \u00e0 forte imposition comme Gen\u00e8ve et Vaud, la charge fiscale combin\u00e9e des cantons et des communes est nettement plus \u00e9lev\u00e9e.r.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Comparaison illustrative des tarifs cantonaux<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les taux approximatifs de la Quellensteuer pour deux niveaux de revenus dans huit cantons repr\u00e9sentatifs. Tous ces taux sont des estimations \u00e0 titre indicatif, bas\u00e9es sur les bar\u00e8mes cantonaux de 2024 ; les employeurs doivent se r\u00e9f\u00e9rer aux bar\u00e8mes officiels publi\u00e9s par chaque canton.<\/p>\n<div style=\"overflow-x: auto;\">\n<table style=\"font-weight: 400;\" width=\"1200px\">\n<thead>\n<tr>\n<td width=\"125\"><strong>Canton<\/strong><\/td>\n<td width=\"125\"><strong>Code<\/strong><\/td>\n<td width=\"125\"><strong>Example Rate: CHF 8,000\/month, Tariff A (approx.)<\/strong><\/td>\n<td width=\"125\"><strong>Example Rate: CHF 15,000\/month, Tariff B0 (approx.)<\/strong><\/td>\n<td width=\"125\"><strong>Notes<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"125\">Zug<\/td>\n<td width=\"125\">ZG<\/td>\n<td width=\"125\">~6.5%<\/td>\n<td width=\"125\">~12.0%<\/td>\n<td width=\"125\">Lowest-rate canton; no church tax in rate<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">Schwyz<\/td>\n<td width=\"125\">SZ<\/td>\n<td width=\"125\">~7.0%<\/td>\n<td width=\"125\">~12.5%<\/td>\n<td width=\"125\">Very low combined rate<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">Nidwalden<\/td>\n<td width=\"125\">NW<\/td>\n<td width=\"125\">~7.5%<\/td>\n<td width=\"125\">~13.0%<\/td>\n<td width=\"125\">Low-rate canton<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">Lucerne<\/td>\n<td width=\"125\">LU<\/td>\n<td width=\"125\">~9.5%<\/td>\n<td width=\"125\">~16.0%<\/td>\n<td width=\"125\">Mid-range; cantonal rate moderate<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">Zurich<\/td>\n<td width=\"125\">ZH<\/td>\n<td width=\"125\">~10.5%<\/td>\n<td width=\"125\">~18.5%<\/td>\n<td width=\"125\">Largest employer canton; mid-to-high rate<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">Bern<\/td>\n<td width=\"125\">BE<\/td>\n<td width=\"125\">~12.0%<\/td>\n<td width=\"125\">~22.0%<\/td>\n<td width=\"125\">Higher cantonal and municipal tax load<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">Vaud<\/td>\n<td width=\"125\">VD<\/td>\n<td width=\"125\">~12.5%<\/td>\n<td width=\"125\">~22.5%<\/td>\n<td width=\"125\">French-speaking; higher rate<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"125\">Geneva<\/td>\n<td width=\"125\">GE<\/td>\n<td width=\"125\">~13.0%<\/td>\n<td width=\"125\">~24.0%<\/td>\n<td width=\"125\">Highest combined rate among major cantons<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Point cl\u00e9 : un salari\u00e9 gagnant 8 000 CHF par mois \u00e0 Gen\u00e8ve paie environ le double de la \u00ab Quellensteuer \u00bb qu\u2019un salari\u00e9 occupant le m\u00eame poste \u00e0 Zoug. Pour les employeurs qui \u00e9laborent des packages de r\u00e9mun\u00e9ration, le canton dans lequel le salari\u00e9 travaille a une incidence significative sur son salaire net, m\u00eame lorsque les salaires bruts sont identiques.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Travailleurs frontaliers (Grenzg\u00e4nger)<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Les frontaliers, c&rsquo;est-\u00e0-dire les salari\u00e9s qui r\u00e9sident en France, en Allemagne, en Italie ou en Autriche et travaillent en Suisse, sont soumis \u00e0 des dispositions sp\u00e9cifiques en mati\u00e8re de \u00ab Quellensteuer \u00bb r\u00e9gies par des conventions fiscales bilat\u00e9rales. En vertu de la convention franco-suisse, les frontaliers r\u00e9sidant en France et travaillant dans la plupart des cantons suisses s&rsquo;acquittent de la \u00ab Quellensteuer \u00bb en Suisse, mais \u00e0 un taux forfaitaire, la France conservant \u00e9galement des droits d&rsquo;imposition limit\u00e9s. Les cantons de Gen\u00e8ve, Vaud, Valais, Berne, Soleure, B\u00e2le-Ville et B\u00e2le-Campagne ont conclu un accord sp\u00e9cial avec la France. En vertu de la convention franco-allemande, les frontaliers sont impos\u00e9s principalement en Allemagne, bien que la Suisse pr\u00e9l\u00e8ve une Quellensteuer de 4,5 %. Chaque corridor fiscal est soumis \u00e0 des r\u00e8gles distinctes qui doivent \u00eatre v\u00e9rifi\u00e9es pour chaque salari\u00e9.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"ordinary_tax_assessment\"><strong>Retenue \u00e0 la source vs. avis d&rsquo;imposition ordinaire<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Ce sont l\u00e0 les deux modes de perception de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu en Suisse. Chaque salari\u00e9 en Suisse est soumis \u00e0 l&rsquo;un ou \u00e0 l&rsquo;autre, jamais aux deux \u00e0 la fois, bien que la r\u00e9forme de 2021 ait introduit l&rsquo;imposition ordinaire compl\u00e9mentaire (NOV) en compl\u00e9ment de la Quellensteuer pour les hauts revenus.<\/p>\n<div style=\"overflow-x: auto;\">\n<table style=\"font-weight: 400;\" width=\"1200px\">\n<thead>\n<tr>\n<td width=\"208\"><strong>Dimension<\/strong><\/td>\n<td width=\"208\"><strong>Quellensteuer (Source Tax)<\/strong><\/td>\n<td width=\"208\"><strong>Ordinary Assessment (Ordentliche Veranlagung)<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"208\">Who it applies to<\/td>\n<td width=\"208\">Foreign nationals without C permit; certain cross-border commuters<\/td>\n<td width=\"208\">Swiss citizens and C-permit holders<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"208\">Who deducts the tax<\/td>\n<td width=\"208\">Employer withholds and remits<\/td>\n<td width=\"208\">Employee pays directly after filing annual tax return<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"208\">Annual tax return<\/td>\n<td width=\"208\">Not required unless above CHF 120,000 or voluntary claim<\/td>\n<td width=\"208\">Mandatory: employee files annual cantonal return<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"208\">Tax base<\/td>\n<td width=\"208\">Gross monthly salary; determined by tariff code and income bracket<\/td>\n<td width=\"208\">All worldwide income; deductions claimed individually<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"208\">Deductions<\/td>\n<td width=\"208\">Limited to standard deductions built into the tariff table<\/td>\n<td width=\"208\">Full deduction profile: mortgage interest, professional expenses, pension, charitable giving<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"208\">Rate determination<\/td>\n<td width=\"208\">Employer reads from cantonal tariff table<\/td>\n<td width=\"208\">Cantonal authority calculates based on total income and deductions<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"208\">Refund mechanism<\/td>\n<td width=\"208\">Employee requests voluntary NOV or files supplementary assessment if above threshold<\/td>\n<td width=\"208\">Over-payments refunded by cantonal authority after assessment<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"208\">Permit trigger<\/td>\n<td width=\"208\">Applies while employee holds B, L, or G permit<\/td>\n<td width=\"208\">Applies when employee holds C permit or is a Swiss citizen<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"208\">Employer obligation<\/td>\n<td width=\"208\">High: employer holds liability; must remit monthly<\/td>\n<td width=\"208\">None: employer has no withholding obligation beyond social insurance<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"208\">2021 reform impact<\/td>\n<td width=\"208\">CHF 120,000 threshold triggers mandatory NOV<\/td>\n<td width=\"208\">No change; regime unchanged<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Cons\u00e9quence pratique la plus importante pour les \u00e9quipes RH : lorsqu&rsquo;un salari\u00e9 obtient un permis C, l&#8217;employeur doit cesser de pr\u00e9lever la Quellensteuer d\u00e8s la premi\u00e8re paie suivant l&rsquo;octroi du permis. Continuer \u00e0 pr\u00e9lever cet imp\u00f4t apr\u00e8s la d\u00e9livrance du permis C constitue un pr\u00e9l\u00e8vement exc\u00e9dentaire que le salari\u00e9 devra r\u00e9clamer, ce qui peut donner lieu \u00e0 des r\u00e9clamations. Mettez \u00e0 jour le syst\u00e8me de paie le jour m\u00eame o\u00f9 le permis C est confirm\u00e9.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"best_practices\"><strong>Bonnes pratiques en mati\u00e8re de gestion de la Quellensteuer<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Collecter toutes les donn\u00e9es pertinentes pour la tarification lors de l&rsquo;int\u00e9gration<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Avant le premier traitement de paie, recueillez les informations suivantes : type et num\u00e9ro de titre de s\u00e9jour, canton de travail, \u00e9tat civil (c\u00e9libataire, mari\u00e9(e), partenariat enregistr\u00e9, divorc\u00e9(e), veuf\/veuve) et affiliation \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t eccl\u00e9siastique (oui ou non pour la confession concern\u00e9e). V\u00e9rifiez ces informations en les comparant au titre de s\u00e9jour et aux documents d&rsquo;\u00e9tat civil du salari\u00e9. L&rsquo;attribution d&rsquo;un code tarifaire sur la base d&rsquo;informations incompl\u00e8tes entra\u00eene une dette qui persiste jusqu&rsquo;\u00e0 ce que celle-ci soit corrig\u00e9e.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Inclure le 13e mois dans le salaire brut mensuel pour la consultation des bar\u00e8mes chaque mois<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Les autorit\u00e9s fiscales cantonales suisses exigent que le salaire annuel, y compris le 13e mois, soit divis\u00e9 par 12 et utilis\u00e9 comme revenu mensuel pour la d\u00e9termination du bar\u00e8me, et non pas uniquement le salaire mensuel de base. Un employeur dont le salaire de base s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 9&rsquo;000 CHF et qui a droit \u00e0 un 13e mois de 9&rsquo;000 CHF doit utiliser 9&rsquo;750 CHF comme revenu mensuel brut aux fins de l&rsquo;application du bar\u00e8me (9&rsquo;000 CHF + 750 CHF de provision). En utilisant le montant de 9 000 CHF, on sous-retient environ le taux marginal sur 750 CHF, ce qui, sur 12 mois, se traduit par une diff\u00e9rence significative.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Mettre \u00e0 jour les codes tarifaires au cours du m\u00eame mois en cas de changement de situation personnelle<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Le mariage, le divorce, la naissance d&rsquo;un enfant, l&rsquo;obtention d&rsquo;un permis C, le changement de statut fiscal eccl\u00e9siastique et le changement de canton de travail n\u00e9cessitent tous une mise \u00e0 jour du code tarifaire. Effectuez cette mise \u00e0 jour avant le traitement de la paie du mois au cours duquel le changement est survenu. Si le changement est signal\u00e9 tardivement aux RH, appliquez le nouveau code tarifaire \u00e0 partir du mois de l&rsquo;\u00e9v\u00e9nement, et non du mois o\u00f9 il a \u00e9t\u00e9 signal\u00e9. Corrigez, si possible, tout pr\u00e9compte insuffisant ou exc\u00e9dentaire au cours de la m\u00eame ann\u00e9e via le versement mensuel, plut\u00f4t que de le reporter au r\u00e8glement annuel.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Signaler les salari\u00e9s dont la r\u00e9mun\u00e9ration annuelle approche le seuil de 120 000 CHF<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Suivez le revenu brut cumul\u00e9 depuis le d\u00e9but de l&rsquo;ann\u00e9e pour tous les salari\u00e9s soumis \u00e0 la Quellensteuer. Lorsque le revenu annuel pr\u00e9visionnel d\u00e9passe 120 000 CHF (calcul\u00e9 sur la base des mois restants au salaire actuel, major\u00e9 du revenu cumul\u00e9 depuis le d\u00e9but de l&rsquo;ann\u00e9e), informez le salari\u00e9 par \u00e9crit qu&rsquo;il sera soumis \u00e0 l&rsquo;avis d&rsquo;imposition ordinaire compl\u00e9mentaire obligatoire (NOV) pour l&rsquo;ann\u00e9e fiscale. Conseillez-lui de conserver les justificatifs des d\u00e9penses d\u00e9ductibles tout au long de l\u2019ann\u00e9e, car la NOV lui permet de demander des d\u00e9ductions qui ne sont pas incluses dans le bar\u00e8me standard. L\u2019obligation de retenue \u00e0 la source de l\u2019employeur reste inchang\u00e9e ; la notification de la NOV rel\u00e8ve d\u2019une obligation d\u2019information.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Utilisez les bar\u00e8mes cantonaux officiels, mis \u00e0 jour chaque ann\u00e9e en janvier<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Chacun des 26 cantons suisses publie en janvier les nouveaux bar\u00e8mes de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source pour l&rsquo;ann\u00e9e \u00e0 venir. Ces bar\u00e8mes constituent la seule source faisant autorit\u00e9 en mati\u00e8re de taux applicables. Ne reprenez pas les taux de l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente. N&rsquo;utilisez pas de taux estim\u00e9s ou interpol\u00e9s. T\u00e9l\u00e9chargez et appliquez les bar\u00e8mes de l&rsquo;ann\u00e9e en cours \u00e0 partir du site web de l&rsquo;administration fiscale de chaque canton avant le premier traitement de paie de janvier. Pour les employeurs ayant des salari\u00e9s dans plusieurs cantons, cela implique de mettre \u00e0 jour jusqu\u2019\u00e0 26 jeux de bar\u00e8mes chaque ann\u00e9e en janvier.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"applic8_handles_quellensteuer\"><strong>Comment Applic8 g\u00e8re-t-il la Quellensteuer ?<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Applic8 g\u00e8re les bar\u00e8mes actuels de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source pour l&rsquo;ensemble des 26 cantons suisses au sein d&rsquo;As1. Lorsque les autorit\u00e9s cantonales publient de nouveaux bar\u00e8mes chaque ann\u00e9e en janvier, As1 met \u00e0 jour la logique de calcul de mani\u00e8re centralis\u00e9e avant le premier cycle de paie de l&rsquo;ann\u00e9e. L&rsquo;\u00e9quipe charg\u00e9e de la paie n&rsquo;a pas besoin de t\u00e9l\u00e9charger, d&rsquo;importer ou de configurer manuellement les nouveaux bar\u00e8mes cantonaux ; la mise \u00e0 jour s&rsquo;applique automatiquement.<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Lors de l&rsquo;int\u00e9gration d&rsquo;un salari\u00e9, <a href=\"https:\/\/www.applic8.com\/fr\/as1-payroll-global\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">As1<\/a> recueille les informations relatives au type de permis, au canton de travail, \u00e0 l&rsquo;\u00e9tat civil, au nombre d&rsquo;enfants \u00e0 charge et au statut fiscal religieux via un processus de saisie structur\u00e9. La plateforme attribue le code tarifaire appropri\u00e9 et le valide aupr\u00e8s du responsable de la paie avant la g\u00e9n\u00e9ration de la premi\u00e8re fiche de paie. En cas de changement de situation du salari\u00e9, la mise \u00e0 jour du champ concern\u00e9 dans As1 d\u00e9clenche imm\u00e9diatement le recalcul du code tarifaire applicable et signale la modification au responsable de la paie pour validation.<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">As1 automatically includes the 13th month accrual in the monthly gross used for tariff lookup, so the income base is always correctly calculated without manual adjustment. The platform tracks each employee&rsquo;s year-to-date gross income against the CHF 120,000 threshold and generates an alert when a Quellensteuer employee is projected to exceed it, prompting the required NOV notification workflow.<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Monthly and quarterly Quellensteuer remittance files are generated in the format required by each relevant cantonal tax authority, ready for submission. The annual year-end Quellensteuer reconciliation summary is produced as part of the year-end close workflow. All tariff codes applied, income bases used, and withholding amounts are fully logged for audit purposes.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<div style=\"background: #f4f8fb; border-left: 5px solid #0b2130; padding: 28px 32px; border-radius: 6px; text-align: center;\">\n<h3 style=\"margin: 0 0 12px; font-size: 28px; font-weight: bold; line-height: 1.3;\">Vous devez g\u00e9rer la Quellensteuer dans plusieurs cantons suisses ?<\/h3>\n<p><a style=\"display: inline-block; background: #47b5ff; color: #fff; text-decoration: none; padding: 12px 28px; border-radius: 50px; font-weight: 600;\" href=\"https:\/\/www.applic8.com\/fr\/decouvrir-applic8\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>D\u00e9couvrez comment As1 g\u00e8re la \u00ab Quellensteuer \u00bb<\/strong><\/a><\/p>\n<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 id=\"faq\"><strong>Foire aux questions sur la Quellensteuer<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 style=\"font-weight: 400;\"><strong>Comment la \u00ab Quellensteuer \u00bb est-elle calcul\u00e9e ?<\/strong><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">L&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source est calcul\u00e9 en multipliant le revenu mensuel brut du salari\u00e9 par le taux d&rsquo;imposition applicable figurant dans le bar\u00e8me cantonal correspondant. Le revenu mensuel brut comprend le salaire de base, major\u00e9 d&rsquo;un douzi\u00e8me du 13e mois annuel, ainsi que toutes les indemnit\u00e9s imposables vers\u00e9es au cours du mois. Le taux d&rsquo;imposition est d\u00e9termin\u00e9 en recherchant le code tarifaire du salari\u00e9 (en fonction de son \u00e9tat civil, du nombre d&rsquo;enfants et de son affiliation fiscale religieuse) ainsi que le niveau de son revenu mensuel dans le bar\u00e8me cantonal de l&rsquo;ann\u00e9e en cours correspondant au canton o\u00f9 il travaille. Exemple : canton de Zurich, tarif A0N, revenu mensuel brut de 8&rsquo;667 CHF, taux approximatif de 10,2 %, Quellensteuer = 884 CHF.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3 style=\"font-weight: 400;\"><strong>Quelle est la diff\u00e9rence entre la \u00ab Quellensteuer \u00bb et l&rsquo;avis d&rsquo;imposition ordinaire ?<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">La \u00ab Quellensteuer \u00bb est un imp\u00f4t sur le revenu pr\u00e9lev\u00e9 \u00e0 la source par l\u2019employeur et applicable aux salari\u00e9s \u00e9trangers qui ne sont pas titulaires d\u2019un permis d\u2019\u00e9tablissement C suisse. L\u2019employeur la d\u00e9duit chaque mois du salaire brut et la verse \u00e0 l\u2019administration fiscale cantonale. En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, le salari\u00e9 n\u2019est pas tenu de remplir une d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t, sauf si son revenu annuel d\u00e9passe 120 000 CHF. Le r\u00e9gime d&rsquo;imposition ordinaire s&rsquo;applique aux citoyens suisses et aux titulaires d&rsquo;un permis C, qui per\u00e7oivent l&rsquo;int\u00e9gralit\u00e9 de leur salaire brut et remplissent eux-m\u00eames une d\u00e9claration annuelle d&rsquo;imp\u00f4t cantonal sur le revenu en faisant valoir leurs propres d\u00e9ductions. L&#8217;employeur n&rsquo;a aucune obligation de retenue \u00e0 la source pour ces salari\u00e9s. Lorsqu&rsquo;un salari\u00e9 obtient un permis C, l&#8217;employeur doit cesser imm\u00e9diatement de pr\u00e9lever la Quellensteuer.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3 style=\"font-weight: 400;\"><strong>Qui est assujetti \u00e0 la Quellensteuer en Suisse ?<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">La Quellensteuer s&rsquo;applique aux salari\u00e9s \u00e9trangers r\u00e9sidant en Suisse et titulaires d&rsquo;un permis L (s\u00e9jour de courte dur\u00e9e, jusqu&rsquo;\u00e0 12 mois) ou d&rsquo;un permis B (s\u00e9jour temporaire, renouvelable chaque ann\u00e9e). Elle s&rsquo;applique \u00e9galement aux titulaires d&rsquo;un permis G (frontaliers) dans la plupart des cantons, sous r\u00e9serve de la convention fiscale bilat\u00e9rale applicable. Elle ne s&rsquo;applique pas aux citoyens suisses ni aux ressortissants \u00e9trangers titulaires d&rsquo;un permis d&rsquo;\u00e9tablissement C. Si un couple mari\u00e9 travaille tous les deux en Suisse et que l\u2019un des conjoints est titulaire d\u2019un permis C tandis que l\u2019autre ne l\u2019est pas, seul celui qui ne d\u00e9tient pas de permis C est soumis \u00e0 la Quellensteuer. As1 d\u00e9termine le r\u00e9gime applicable en fonction du type de permis enregistr\u00e9 lors de l\u2019int\u00e9gration.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3 style=\"font-weight: 400;\"><strong>Qu&rsquo;est-ce que le seuil de 120 000 CHF applicable \u00e0 la Quellensteuer ?<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Depuis la r\u00e9forme de janvier 2021 pr\u00e9vue par la loi f\u00e9d\u00e9rale sur la r\u00e9vision de l\u2019imp\u00f4t \u00e0 la source pour les ressortissants \u00e9trangers (QStRG), les salari\u00e9s soumis \u00e0 la Quellensteuer dont le revenu annuel brut d\u00e9passe 120 000 CHF doivent se soumettre \u00e0 une taxation ordinaire compl\u00e9mentaire (NOV) obligatoire. L&rsquo;administration fiscale cantonale calcule l&rsquo;imp\u00f4t annuel total d\u00fb par le salari\u00e9 sur la base de son revenu r\u00e9el et de toutes les d\u00e9ductions admissibles, d\u00e9duit de ce montant l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source d\u00e9j\u00e0 pr\u00e9lev\u00e9 par l&#8217;employeur, puis \u00e9met un avis d&rsquo;imposition d\u00e9finitif ou proc\u00e8de \u00e0 un remboursement correspondant \u00e0 la diff\u00e9rence. L&rsquo;obligation de l&#8217;employeur de pr\u00e9lever l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source au cours de l&rsquo;ann\u00e9e reste inchang\u00e9e. L&#8217;employeur doit informer le salari\u00e9 lorsque son revenu annuel pr\u00e9visionnel est susceptible de d\u00e9passer le seuil fix\u00e9.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3 style=\"font-weight: 400;\"><strong>Un salari\u00e9 dont le revenu est inf\u00e9rieur \u00e0 120 000 CHF peut-il b\u00e9n\u00e9ficier de d\u00e9ductions au titre de la Quellensteuer ?<\/strong><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Oui. Les salari\u00e9s dont les revenus sont inf\u00e9rieurs au seuil de 120 000 CHF peuvent demander de leur propre initiative une taxation ordinaire compl\u00e9mentaire (freiwillige ordentliche Veranlagung) aupr\u00e8s de l\u2019administration fiscale cantonale. Cela leur permet de d\u00e9clarer des d\u00e9ductions qui ne sont pas int\u00e9gr\u00e9es dans le bar\u00e8me standard, telles que les frais professionnels suppl\u00e9mentaires, les int\u00e9r\u00eats hypoth\u00e9caires, les cotisations vers\u00e9es sur des comptes du pilier 3a, les pensions alimentaires et les dons caritatifs. Si ces d\u00e9ductions ram\u00e8nent leur dette fiscale effective en dessous du montant de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source retenu, l&rsquo;administration cantonale leur rembourse la diff\u00e9rence. La date limite pour demander une NOV volontaire est g\u00e9n\u00e9ralement fix\u00e9e au 31 mars de l&rsquo;ann\u00e9e suivant l&rsquo;ann\u00e9e fiscale concern\u00e9e, bien que les r\u00e8gles cantonales puissent varier.<\/p>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">\n{\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n  \"@type\": \"FAQPage\",\n  \"mainEntity\": [{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"How is Quellensteuer calculated?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Quellensteuer is calculated by multiplying the employee's gross monthly income by the applicable tariff rate from the relevant cantonal tariff table. Gross monthly income includes base salary plus one-twelfth of the annual 13th month entitlement plus any taxable allowances paid in the month. The tariff rate is determined by looking up the employee's tariff code (based on civil status, number of children, and church tax affiliation) and monthly income level in the current year's cantonal tariff table for the employee's canton of work. Example: Canton Zurich, tariff A0N, CHF 8,667 gross monthly income, approximate rate 10.2%, Quellensteuer = CHF 884.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"What is the difference between Quellensteuer and the ordinary tax assessment?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Quellensteuer is employer-withheld income tax applied to foreign national employees who do not hold a Swiss C settlement permit. The employer deducts it from gross pay each month and remits it to the cantonal tax authority. The employee generally does not need to file a tax return unless their annual income exceeds CHF 120,000. The ordinary assessment applies to Swiss citizens and C-permit holders, who receive their full gross salary and independently file an annual cantonal income tax return claiming their own deductions. The employer has no withholding obligation for income tax on these employees. When an employee receives a C permit, the employer must stop withholding Quellensteuer immediately.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Who is subject to Quellensteuer in Switzerland?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Quellensteuer applies to foreign national employees living in Switzerland who hold an L permit (short-term residence up to 12 months) or B permit (temporary residence, renewable annually). It also applies to G permit holders (cross-border commuters) in most cantons, subject to the applicable bilateral tax treaty. It does not apply to Swiss citizens or to foreign nationals who hold a C settlement permit. If a married couple both work in Switzerland and one holds a C permit and the other does not, only the non-C-permit holder is subject to Quellensteuer. As1 identifies the applicable regime from the permit type recorded at onboarding.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"What is the CHF 120,000 Quellensteuer threshold?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Since the January 2021 reform under the Federal Act on the Revision of the Withholding Tax for Foreign Nationals (QStRG), employees subject to Quellensteuer who earn more than CHF 120,000 in gross annual income must undergo a mandatory supplementary ordinary assessment (NOV). The cantonal tax authority calculates the employee's full annual tax liability based on actual income and all eligible deductions, credits the Quellensteuer already withheld by the employer, and issues a final assessment or refund for the difference. The employer's Quellensteuer withholding obligation during the year is unchanged. The employer must notify the employee when their projected annual income will exceed the threshold.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Can an employee below CHF 120,000 claim deductions against Quellensteuer?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Yes. Employees below the CHF 120,000 threshold can voluntarily request a supplementary ordinary assessment (freiwillige ordentliche Veranlagung) from the cantonal tax authority. This allows them to declare deductions not built into the standard tariff, such as additional professional expenses, mortgage interest, contributions to Pillar 3a accounts, alimony payments, and charitable donations. If the deductions reduce their actual tax liability below the Quellensteuer withheld, the cantonal authority refunds the difference. 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