{"id":12454,"date":"2026-04-17T10:57:00","date_gmt":"2026-04-17T10:57:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.applic8.com\/glossary\/prelevements-sur-salaire\/"},"modified":"2026-04-17T10:57:00","modified_gmt":"2026-04-17T10:57:00","slug":"prelevements-sur-salaire","status":"publish","type":"glossary","link":"https:\/\/www.applic8.com\/fr\/glossary\/prelevements-sur-salaire\/","title":{"rendered":"Pr\u00e9l\u00e8vements sur salaire"},"content":{"rendered":"

Qu’est-ce que les retenues sur salaire ?<\/strong><\/h2>\n

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EN BREF : <\/strong>Les retenues sur salaire d\u00e9signent les montants pr\u00e9lev\u00e9s sur le salaire brut d’un salari\u00e9 avant le versement de son salaire net. Ces retenues peuvent \u00eatre class\u00e9es en deux grandes cat\u00e9gories : les retenues obligatoires, qui comprennent notamment l’imp\u00f4t sur le revenu, les cotisations sociales et les cotisations de retraite exig\u00e9es par la loi, et les retenues volontaires, qui peuvent concerner des cotisations suppl\u00e9mentaires \u00e0 un r\u00e9gime de retraite ou des primes d’assurance auxquelles le salari\u00e9 a consenti par \u00e9crit. Ensemble, ces retenues permettent de calculer la diff\u00e9rence entre ce qu’un salari\u00e9 gagne avant retenues et ce qu’il per\u00e7oit effectivement. <\/p>\n

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Comment fonctionnent les retenues sur salaire<\/strong><\/h2>\n

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Chaque fois qu’un employeur effectue le calcul des salaires, le salaire brut indiqu\u00e9 dans le contrat de travail ne correspond pas au montant qui est vers\u00e9 sur le compte bancaire de l’employ\u00e9. Avant le versement, plusieurs retenues sont effectu\u00e9es. Certaines sont obligatoires et sont directement vers\u00e9es aux administrations publiques ou aux caisses de s\u00e9curit\u00e9 sociale. D’autres font l’objet d’un accord entre l’employeur et l’employ\u00e9 et sont vers\u00e9es \u00e0 des prestataires tiers, tels que des fonds de pension ou des compagnies d’assurance. Le montant restant apr\u00e8s toutes ces retenues est appel\u00e9 \u00ab salaire net \u00bb. <\/p>\n

Voici comment se d\u00e9roule g\u00e9n\u00e9ralement le processus de paie : tout d\u2019abord, le salaire brut est calcul\u00e9 sur la base du salaire convenu ou en multipliant les heures travaill\u00e9es par le taux horaire, auquel s\u2019ajoutent les \u00e9ventuels suppl\u00e9ments tels que les heures suppl\u00e9mentaires ou les primes. Ensuite, les retenues obligatoires sont calcul\u00e9es en appliquant les taux l\u00e9gaux en vigueur \u00e0 la base salariale concern\u00e9e. Viennent ensuite les retenues volontaires que le salari\u00e9 a autoris\u00e9es. Toutes ces retenues sont alors d\u00e9duites du salaire brut pour obtenir le salaire net. Enfin, le salaire net est vers\u00e9 \u00e0 l’employ\u00e9, tandis que les montants retenus sont envoy\u00e9s aux autorit\u00e9s ou prestataires concern\u00e9s dans les d\u00e9lais impartis. <\/p>\n

Salaire brut et salaire net<\/strong><\/h3>\n

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Le salaire brut d\u00e9signe le montant total per\u00e7u par un salari\u00e9 au cours d’une p\u00e9riode de paie, avant toute retenue. Ce montant comprend le salaire de base, les heures suppl\u00e9mentaires, les primes, les commissions, les indemnit\u00e9s et le 13e mois. En revanche, le salaire net, souvent appel\u00e9 \u00ab salaire net \u00bb, correspond au montant qui est effectivement vers\u00e9 sur le compte bancaire du salari\u00e9 apr\u00e8s que toutes les retenues obligatoires et facultatives ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9es. La diff\u00e9rence entre le salaire brut et le salaire net met en \u00e9vidence l’ensemble des retenues sur salaire pour cette p\u00e9riode. <\/p>\n

\u00c9l\u00e9ments \u00e0 prendre en compte concernant les p\u00e9riodes de paie<\/strong><\/h3>\n

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Les retenues sur salaire sont calcul\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment pour chaque p\u00e9riode de paie. La fr\u00e9quence du cycle de paie \u2013 qu\u2019il soit hebdomadaire, bihebdomadaire, bimensuel ou mensuel \u2013 influe sur la mani\u00e8re dont ces retenues s\u2019inscrivent dans les plafonds annuels. Prenons l\u2019exemple de la cotisation \u00e0 l\u2019assurance-ch\u00f4mage suisse (ALV) : elle ne s\u2019applique qu\u2019aux revenus bruts ne d\u00e9passant pas 148 200 CHF par an. Si un employeur effectue le traitement des salaires sur une base mensuelle, il doit surveiller les revenus cumul\u00e9s depuis le d\u00e9but de l’ann\u00e9e de chaque employ\u00e9 afin de s’assurer qu’il cesse de pr\u00e9lever les cotisations ALV une fois ce plafond annuel atteint. S’il ne le fait pas, cela peut entra\u00eener un pr\u00e9l\u00e8vement exc\u00e9dentaire, qui devra \u00eatre corrig\u00e9 et rembours\u00e9 \u00e0 l’employ\u00e9. <\/p>\n

Retenues sur le salaire des salari\u00e9s et cotisations patronales<\/strong><\/h3>\n

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Un point essentiel \u00e0 comprendre en mati\u00e8re de comptabilit\u00e9 salariale<\/a> est la diff\u00e9rence entre les retenues sur le salaire brut d’un salari\u00e9 et les cotisations vers\u00e9es par l’employeur en plus de ce salaire brut. En Suisse, par exemple, les cotisations sociales AVS\/AI\/APG sont r\u00e9parties \u00e0 parts \u00e9gales : 5,30 % sont pr\u00e9lev\u00e9s sur le salaire brut du salari\u00e9, et l’employeur verse \u00e9galement 5,30 % suppl\u00e9mentaires dans le cadre de ses charges salariales. Alors que la retenue sur le salaire de l’employ\u00e9 r\u00e9duit son salaire net, la cotisation de l’employeur n’appara\u00eet pas sur la fiche de paie en tant que retenue ; il s’agit simplement d’un co\u00fbt que l’entreprise doit prendre en charge. Il est essentiel de bien comprendre cette distinction pour mod\u00e9liser avec pr\u00e9cision le co\u00fbt total de l’emploi. <\/p>\n

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Principaux types de retenues sur salaire<\/strong><\/h2>\n

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Les retenues sur salaire peuvent \u00eatre class\u00e9es en deux grandes cat\u00e9gories : les retenues obligatoires et les retenues volontaires. Chacune de ces cat\u00e9gories peut comporter des sp\u00e9cificit\u00e9s diff\u00e9rentes selon le pays, la r\u00e9gion, le secteur d’activit\u00e9 et le contrat de travail individuel. <\/p>\n

Retenues obligatoires<\/strong><\/h3>\n

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Les retenues obligatoires sont incontournables et ne peuvent faire l’objet d’aucune n\u00e9gociation. Les employeurs ont l’obligation l\u00e9gale de calculer ces retenues avec pr\u00e9cision, de les pr\u00e9lever sur le salaire brut et de les verser aux autorit\u00e9s comp\u00e9tentes dans les d\u00e9lais fix\u00e9s par la loi. Les salari\u00e9s n’ont pas la possibilit\u00e9 de s’y soustraire. Voici un aper\u00e7u des principaux types de retenues obligatoires : <\/p>\n